Latente Steuern (Teil-) Konzern
Zuletzt aktualisiert am 17.03.2026
Überblick
Der Arbeitsbereich Latente Steuern im Bereich (Teil-] Konzern aggregiert die im Arbeitsbereich Einzelgesellschaft kalkulierten aktiven und passiven latenten Steuern. Die Ansicht ist in mehrere Tabellenbereiche gegliedert:
- Anzeige der aktuellen latenten Steuern pro Einzelgesellschaft
- Erfassung von Konsolidierungsbuchungen
- Zugang/Abgang von Gesellschaften
- Latente Steuern Ergebnisblatt
Dieser Artikel enthält folgende Abschnitte:
Navigation
Der Arbeitsbereich Latente Steuern wird unter (Teil-) Konzern | Latente Steuern geöffnet und z. B. wie folgt angezeigt:
Anzeige der aktuellen latenten Steuern pro Einzelgesellschaft
Im ersten Tabellenbereich werden die aktuellen Bestände latenter Steuern und die entsprechenden GuV- bzw. OCI-Auswirkungen angezeigt. Die Darstellung beginnt mit den Organgesellschaften und Zwischenorganträgern. Für den Fall, dass in dem Stammdaten (Arbeitsbereich Gesellschaften) die Option Latente Steuern abgeben aktiviert ist, erfolgt die Zusammenfassung der latenten Steuern auf Ebene des Organträgers:
Für den Fall, dass die Option Latente Steuern abgeben nicht aktiviert ist, erfolgt die Zusammenfassung der latenten Steuern pro Organgesellschaft. Die Summe nach Saldierung stimmt in beiden Varianten überein.
Die weiteren abhängigen Einzelgesellschaften werden unter den Organgesellschaften aufgeführt. Die Saldierung latenter Steuern erfolgt IAS 12 konform nur auf Ebene der jeweiligen Einzelgesellschaft.
Im oberen Bereich können Sie die Liste der angezeigten Länder einschränlen. So können beispielsweise nur deutsche Gesellschaften in der Ansicht gefiltert werden.
Neben der Anzeige der aktuellen aktiven und passiven latenten Steuern gibt es den Tabellenteilbereich Veränderung:
Spalte
Beschreibung
Latente Steuern
Aggregierte Veränderung des Bestands latenter Steuern
Aufwand (Ertrag)
GuV-wirksame Veränderung der latenten Steuern
Comprehensive Income
OCI-wirksame Veränderung der latenten Steuern
Umrechnung Fremdwährung
Die Fremdwährungsumrechnung ist in einem gesonderten Kapitel erläutert.
Zugang/Abgang
In diesen Spalten werden Gesellschaften kenntlich gemacht, die gem. Stammdaten (Arbeitsbereich Gesellschaften) gegenüber der Vorperiode zugegangen bzw. abgegangen sind. Zusätzlich erfolgt weiter unten im Arbeitsbereich eine gesonderte Anzeige dieser Gesellschaften.
Die Anzeige von Fristigkeiten bei den Beständen der latenten Steuern hängt mit der Einstellung inklusive Saldierung (IFRS) aus den Gesellschaftsstammdaten zusammen. Ist diese aktiviert, so werden kurzfristige und langfristige latente Steuern angezeigt.
Erfassung von Konsolidierungsbuchungen
Für Zwecke des Konzernabschlusses müssen neben den latenten Steuern der Meldedatenebene (= Bereich Einzelgesellschaft) auch die auf Konsolidierungsbuchungen entfallenden latenten Steuern berücksichtigt werden.
Konsolidierungsbuchungen werden im Bereich Buchung erfasst:
Für die Erfassung im hier beschriebenen Arbeitsbereich stehen mehrere voreingestellte Konsolidierungsarten zur Verfügung. Über das Plussymbol wird ein neuer Datensatz angelegt. Anschließend können die entsprechenden latenten Steuern erfasst werden.
Latente Steuern Ergebnisblatt
Am Ende des Arbeitsbereichs Latente Steuern (Ebene Teilkonzern) steht der Tabellenbereich Latente Steuern Ergebnisblatt. Dieser Bereich aggregiert die latenten Steuern der Ebene Einzelgesellschaft (bzw. Meldedatenebene) und die Konzernbuchungen (sofern diese erfasst werden):
Die Spalte Aktuelle Periode ist mit den Werten des Tabellenbereichs Anzeige der aktuellen latenten Steuern pro Einzelgesellschaft (Spalten aktuelle aktive latenten Steuern und aktuelle passive latente Steuern) abstimmbar. Die Spalte Buchung bzw. Buchung [korr.] entspricht der Angabe der Veränderungen pro Einzelgesellschaft.
Validierung
Unter der Tabelle wird eine Validierung vorgenommen. Der Wert muss Null ergeben. Falls dort ein von Null abweichender Betrag angezeigt wird, ist dies ein Hinweis auf eine fehlerhafte Verprobung des Ergebnisblatts. Es wird die Veränderung der latenten Steuern (Ebene Teilkonzern) zur Vorperiode validiert.