Vertragskomponenten anlegen und konfigurieren
Zuletzt geändert am 19.12.2024
Überblick
Vertragskomponenten sind einzelne Bestandteile eines Leasingvertrags. Jede Komponente ermöglicht die präzise Erfassung und Verwaltung verschiedener Laufzeiten, Bedingungen und Eigenschaften einzelner Leasinggegenstände im Rahmen desselben Leasingvertrags.
Dieser modulare Ansatz der Komponentenerfassung bietet ein hohes Maß an Flexibilität bei der Bilanzierung Ihrer Leasingverhältnisse und berücksichtigt die Komplexität moderner Leasingverträge.
Im Arbeitsbereich Vertragskomponenten können Sie Vertragskomponenten anlegen und konfigurieren. Außerdem können Sie Vertragskomponenten, die bereits berechnet wurden, modifizieren.
Lucanet Lease Accounting deckt nur die Bilanzierung von regulären Leasingverhältnissen gemäß IFRS 16.3-4 ab. Kurzfristige Leasingverhältnisse und Leasingverhältnisse von geringem Wert werden daher bei der Berechnung nicht berücksichtigt.
Wir empfehlen daher nur die Leasingverhältnisse zu erfassen, die gemäß IFRS 16.3-4 als regulär kategorisiert werden.
Dieser Artikel enthält folgende Abschnitte:
Arbeitsbereich 'Vertragskomponenten'
Im Arbeitsbereich Vertragskomponenten können Sie alle Komponenten anzeigen, die bereits zu einem Vertrag angelegt wurden.
- Wählen Sie hierzu die entsprechende Vertragsnummer. Um die Auswahl der Vertragsnummern auf einen Leasinggeber einzuschränken, können Sie zunächst den entsprechenden Leasinggeber wählen.
- Über die Schaltflächen Aktiv und Archiviert kann die Anzeige auf aktive oder archivierte Komponenten eingeschränkt werden:
Der Arbeitsbereich 'Vertragskomponenten'
Vertragskomponente anlegen
Um eine neue Komponente zu einem Vertrag anzulegen, wählen Sie im oberen Bereich die Vertragsnummer und klicken Sie auf Neue Komponente hinzufügen.
Konfigurieren Sie die Optionen des daraufhin angezeigten Dialogs Neue Vertragskomponente wie im folgenden Kapitel beschrieben.
Vertragskomponente konfigurieren
Für die Konfiguration eines Vertrags sind folgende Optionen verfügbar.
- Mit einem * gekennzeichnete Felder sind Pflichtfelder. Die Anzahl der Pflichtfelder auf einem Reiter und wieviele davon ausgefüllt wurden, wird Ihnen hinter dem Namen des Reiters angezeigt:
- Grau hinterlegte Felder können nicht bearbeitet werden, sondern werden automatisch aus dem Lease Accounting übernommen.
Reiter 'Leasingbeurteilung'
Option
Beschreibung
Handelt es sich um einen identifizierbaren Vermögenswert?
Geben Sie an, ob es sich bei der Vertragskomponente um einen Vermögenswert handelt, der gem. IFRS 16.3-4 als identifiziert gilt.
Erhält der Leasingnehmer während der Nutzung nahezu den vollständigen Nutzen aus dem Vermögenswert?
Geben Sie an, ob der Leasingnehmer während der Nutzungsdauer nahezu den vollständigen wirtschaftlichen Nutzen aus dem Vermögenswert zieht.
Wirtschaftlicher Nutzen können fixe, verbrauchsunabhängige Zahlungen sein, wie z. B. feste Grundmieten.
Wer trifft die Entscheidungen über Art und Zweck der Nutzung des Vermögenswerts?
Geben Sie an, ob der Leasingnehmer (CUSTOMER), der Leasinggeber (SUPPLIER), oder Keine der beiden Parteien (NEITHER) die Entscheidungen über Art und Zweck der Nutzung des Vermögenswerts trifft.
Wenn Sie Keine (NEITHER) wählen, geben Sie anhand der zusätzlich eingeblendeten Fragen an, ob:
- Der Leasingnehmer während des gesamten Nutzungsdauer das Recht hat, den Vermögenswert einzusetzen, und der Leasinggeber nicht berechtigt ist, diese Anweisungen zu ändern.
- Der Leasingnehmer den Vermögenswert in einer Weise gestaltet, die bereits vorgibt, wie und für welchen Zweck der Vermögenswert während der gesamten Nutzungsdauer eingesetzt wird.
In bestimmten Fällen können Art und Zweck der Nutzung auch vorwegbestimmt sein. Der Leasingnehmer hat z. B. das Recht, Art und Zweck der Nutzung zu bestimmen, wenn er:
- Ein ursprünglich für Verwaltungszwecke genutztes Gebäude eigenständig in ein Produktionsgebäude umwandeln kann.
- Ein ursprünglich ausschließlich in Deutschland eingesetztes Kfz eigenständig auch im Ausland einsetzen kann.
- Über die Art der produzierten Produkte entscheidet.
Identifizierung des Leasingverhältnisses
Basierend auf den Angaben, die Sie auf diesem Reiter gemacht haben, wird hier automatisch angezeigt, ob die Komponente als Leasing-Komponenten identifiziert wird oder nicht.
Wenn die Komponente hier als Nicht-Leasingkomponente identifiziert wird, können Sie die Erfassung der Komponenten abbrechen, da die Komponente dann nicht gem. IFRS 16 bilanziert werden muss.
Reiter 'Allgemeine Informationen'
Option
Beschreibung
Externe Vertragsnummer oder ID
Zeigt die Nummer des Vertrags, dem Sie die Komponente zugeordnet haben.
Komponentennummer oder ID
Nummer zur Identifizierung der Komponente
Startdatum
Beginn der Nutzung der Komponente
Enddatum
Ende der Nutzung der Komponente ohne Berücksichtigung eventueller Verlängerungs- und/oder Kündigungsoptionen
Währung
Zeigt die funktionale Währung, die in Lease Accounting für den gewählten Buchungskreis (Leasingnehmer) erfasst wurde.
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Reiter 'Leasinggegenstand'
Option
Beschreibung
Anlageklasse
Anlageklasse der Komponente
Ist eine Kaufoption vereinbart?
Geben Sie an, ob eine Kaufoption für die Komponente vereinbart wurde.
Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Kaufoption(en), indem Sie in der eingeblendeten Tabelle auf Zeile hinzufügen klicken und Folgendes angeben:
Dialog 'Kaufoption hinzufügen'
Wie hoch ist die wirtschaftliche Nutzungsdauer der Leasingkomponente (in Monaten)?
Zeitraum, in dem ein Vermögenswert für das Unternehmen nutzbar ist
Grenzfremdkapitalzins in Prozent (z.B. 5.00)
Grenzfremdkapitalzinssatz für das Leasingverhältnis.
Dieses Feld wird automatisch anhand des Zinssatzes, der für die gewählte Anlageklasse konfiguriert wurde, ausgefüllt und ist nicht bearbeitbar.
Die Leasingverbindlichkeit ist beim erstmaligen Ansatz mit dem Barwert der zukünftigen Leasingzahlungen zu bewerten. Dazu sind die zukünftigen Leasingzahlungen mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz des Buchungskreises abzuzinsen. Der Grenzfremdkapitalzins ist der Zinssatz, den der Buchungskreis zum Startdatum des Leasingverhältnisses vereinbaren müsste, wenn er für den Kauf des Leasingobjektes Fremdkapital für die gleiche Dauer aufnehmen müsste.
Besteht eine vertragliche Verpflichtung zum Rückbau oder zur Rekultivierung?
Geben Sie an, ob eine vertragliche Verpflichtung zum Rückbau oder zur Rekultivierung besteht.
Falls ja, geben Sie zusätzlich den Barwert der Höhe des zukünftigen Erfüllungsbetrags in Komponentenwährung an.
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Reiter 'Laufzeit'
Option
Beschreibung
Enthält der Vertrag eine Verlängerungsoption?
Geben Sie an, ob eine Verlängerungsoption für die Komponente vereinbart wurde.
Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Verlängerungoption(en), indem Sie in der eingeblendeten Tabelle auf Zeile hinzufügen klicken und Folgendes angeben:
Dialog 'Verlängerungsoption hinzufügen'
- Start- und Enddatum der Verlängerungsoption(en)
- Ob die Ausübung der Verlängerungsoption hinreichend sicher ist
- Für jede einzelne Verlängerungsoption durch Hinzufügen einer Zeile die folgenden Zahlungsdetails:
Für Einmalzahlungen für eine Verlängerungsoption
Einmalzahlung erstellen
Für regelmäßige Zahlungen für eine Verlängerungsoption
Regelmäßige Zahlung erstellen
Eine detaillierte Beschreibung zu den einzelnen Feldern, die im Dialog Zahlung erstellen konfiguriert werden, finden Sie in der Beschreibung des Reiters Zahlungen.
Enthält der Vertrag eine Kündigungsoption?
Geben Sie an, ob eine Kündigungsoption für die Komponente vereinbart wurde.
Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Kündigungsoption(en), indem Sie in der eingeblendeten Tabelle auf Zeile hinzufügen klicken und Folgendes angeben:
Dialog 'Kündigungsoption hinzufügen'
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Reiter 'Zahlungen'
Für Einmalzahlungen
Einmalzahlung erstellen
Option
Beschreibung
Regelmäßige Zahlung
Angabe, ob es sich um eine regelmäßige Zahlung oder eine Einmalzahlung handelt.
Wählen Sie für eine Einmalzahlung Nein.
Beschreibung
Beschreibung für die Zahlung.
Beispiele für Immobilien: Grundmiete; Betriebskostenvorauszahlung; Miete für das 1. Stockwerk
Zahlungsbetrag in Komponentenwährung
Betrag, der im Vertrag für die Zahlung hinterlegt wurde (in Komponentenwährung)
Zahlungszeitpunkt der Einmalzahlung
Zeitpunkt, der für die Einmalzahlung vereinbart wurde
Für regelmäßige Zahlungen
Regelmäßige Zahlung erstellen
Option
Beschreibung
Regelmäßige Zahlung
Angabe, ob es sich um eine regelmäßige Zahlung oder eine Einmalzahlung handelt.
Wählen Sie für eine regelmäßige Zahlung Ja.
Beschreibung
Beschreibung für die Zahlung.
Beispiele für Immobilien: Grundmiete; Betriebskostenvorauszahlung; Miete für das 1. Stockwerk
Zahlungsbetrag in Komponentenwährung
Betrag, der im Vertrag für die Zahlung hinterlegt wurde (in Komponentenwährung)
Art der regelmäßigen Zahlung
Auswahl, ob es sich um eine fixe Zahlung oder eine variable Zahlung handelt.
Beginn und Ende der Zahlungen
Erster und letzter Zeitpunkt der Zahlungen
Der Beginn und das Ende der Zahlungen definieren das Intervall einer Zahlungsreihe in Lease Accounting um vertragsspezifische Zahlungsmodalitäten abzubilden. Der Beginn und das Ende der Zahlungen können vom Vertragsbeginn und -ende abweichen.
Zahlungsrhythmus
Auswahl, ob die Zahlung jährlich, halbjährlich, quartalsweise oder monatlich erfolgt.
Handelt es sich um vorschüssige Zahlungen?
Angabe, ob es sich um vorschüssige Zahlungen handelt, d. h. dass die Zahlungen zum Periodenanfang geleistet werden müssen.
Startmonat der ersten vollständigen Periode der regelmäßigen Zahlungen
Monat, in dem die erste vollständige regelmäßige Zahlung erfolgt (im Format MM-TT)
Beispiel:
- Nachschüssige kalendermonatliche Zahlungen
- Beginn der Komponentenlaufzeit: 13. März 2022
D. h. die erste vollständige Zahlung für einen ganzen Kalendermonat findet im April statt. Das Startdatum der ersten vollständigen Periode der regelmäßigen Zahlungen ist demnach (MM-TT): 04-01
Sollten durch die Auswahl von Zahlungszielen eine oder mehrere regelmäßige Zahlungen auf Zeitpunkte außerhalb der Komponentenlaufzeit fallen, so sind diese Zahlungen jeweils über Einmalzahlungen im entsprechenden Abschnitt des Zahlungsdialogs abzubilden. Die Validierung von Lease Accounting ignoriert regelmäßige Zahlungen außerhalb der definierten Komponentenlaufzeit.
Reiter 'Restwertgarantien'
Option
Beschreibung
Enthält der Vertrag eine Restwertgarantie?
Geben Sie an, ob eine Restwertgarantie für die Komponente vereinbart wurde.
Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Restwertgarantie, indem Sie Folgendes in den eingeblendeten Feldern angeben:
- Höhe des garantierten Restwerts
- Erwarteter Zahlungsabfluss aus Restwertgarantien
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Reiter 'Weitere Zahlungen'
Option
Beschreibung
Sind anfängliche direkte Kosten angefallen?
Geben Sie an, ob anfängliche direkte Kosten angefallen sind.
Falls ja, geben Sie zusätzlich die Höhe der anfänglichen direkten Kosten (in Komponentenwährung) an.
Sind im Vertrag Anreizzahlungen durch den Leasinggeber vereinbart?
Geben Sie an, ob im Vertrag Anreizzahlungen durch den Leasinggeber vereinbart wurden.
Falls ja, geben Sie zusätzlich Folgendes an:
- Die Summe der bereits erhaltenen Anreizzahlungen (in Komponentenwährung)
- Den Betrag der noch ausstehenden Anreizzahlung
- Den Zeitpunkt der noch ausstehenden Anreizzahlung
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Reiter 'Migration'
Option
Beschreibung
Handelt es sich um eine Migrationskomponente?
Geben Sie an, ob es sich um eine Komponente handelt, die bereits gem. IFRS 16 bilanziert wurde und nun nach Lucanet Lease Accounting migriert wird.
Falls ja, geben Sie zusätzlich folgende Details an, die sich bei einer Migration nach Lucanet Lease Accounting ändern:
- Abweichender Zinssatz in Prozent
- Abweichender Startwert der Anschaffungskosten (in Komponentenwährung)
- Abweichender Startwert der kumulierten Abschreibung (in Komponentenwährung)
- Nettoverbindlichkeit vor Anwendung von Lease Accounting (in Komponentenwährung)
- Datum der Migration
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Reiter 'Übergang'
Option
Beschreibung
Handelt es sich um eine Transitionskomponente?
Geben Sie an, ob es sich um eine Transitionskomponente handelt, d. h. um eine Komponente, für die erstmals IFRS 16 angewendet wird.
Falls ja, unterscheiden Sie zusätzlich:
- Ob es sich um ein Operating Lease oder ein Finance Lease handelt
- Ob es sich um eine Drohverlustrückstellung oder eine Sonderabschreibung handelt
Konfigurieren Sie anschließend die Felder, die abhängig von der getroffenen Auswahl eingeblendet werden.
Beispiele für Konfigurationen
Finance Lease
Konfigurationsbeispiel Finance Lease
Operating Lease mit Drohverlustrückstellung
Konfigurationsbeispiel Operating Lease
Kommentare
Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden
Vertragskomponente modifizieren
Noch nicht berechnete Komponenten können bearbeitet werden, indem Sie auf das Bleistift-Symol 
klicken und die Reiter, wie oben unterVertragskomponenten konfigurieren beschrieben, bearbeiten.
Bei bereits berechneten Komponenten sind die Felder der Reiter nicht bearbeitbar. Stattdessen müssen die Komponenten wie im Folgenden beschrieben, modifiziert werden.
Gehen Sie wie folgt vor, um eine bereits berechnete Vertragsomponente zu modifizieren:
- klicken Sie in der Übersichtstabelle in der Zeile der gewünschten Komponente auf das Pinsel-Symbol
. Die Detailsansicht der Komponenten wird zum Beispiel wie folgt angezeigt:
Komponente modifizieren - Öffnen Sie die Änderungsparameter und wählen Sie die Änderung, die Sie vornehmen möchten, indem Sie durch das angezeigte Dropdown-Menü navigieren. Um z. B: eine Verlängerungsoption hinzuzufügen, wählen Sie Laufzeit | Verlängerungsoption | Hinzufügen:
Hinzufügen einer Verlängerungsoption - Konfigurieren Sie die Daten des daraufhin angezeigten Konfigurationsdialogs. (Eine Beschreibung der erforderlichen Angaben finden Sie im vorherigen Abschnitt Vertragskomponente konfigurieren.)
- Geben Sie in jedem Konfigurationsdialog das Anwendungsdatum an, ab dem die Modifikation in die Berechnung einbezogen werden soll.
- Klicken Sie auf Speichern.
Die letzte vorgenommene Modifikation wird in der Übersichtstabelle in der Spalte Status angezeigt:
Modifizierte Komponente - Klicken Sie ggf. auf die Modifikation in der Spalte Status, um sich die Änderungshistorie der Komponente anzeigen zu lassen:
Änderungshistorie einer Komponente
Damit eine modifizierte Komponente in Buchungen berücksichtigt werden kann, müssen Sie die Komponenten wie unter Daten bewerten beschrieben Berechnen und speichern.