C4 - Jurisdictional Blending (Jurisdiktionsbezogene Vermischung)
Zuletzt aktualisiert am 09.07.2025
Überblick
Das jurisdictional blending (jurisdiktionsbezogene Vermischung) aggregiert CE-Daten (Gesellschaftsdaten) basierend auf dem für das Top-up Tax Blending (Zusatzsteuer-Vermischung) ausgewählten Typ der Berichtsdimension (reporting dimension type).
Sofern nicht anders angegeben, aggregieren die Felder in diesem Dialog die jeweiligen Werte für eine Jurisdiktion oder Untergruppe. Beispielsweise aggregiert INC-1 die INC-1-Werte der einzelnen CEs innerhalb einer bestimmten Jurisdiktion.
Hinweise zum Abschnitt 'Determination of Covered Deferred Taxes (Ermittlung der gedeckten latenten Steuern)'
- TCF-1.1: Der Betrag des übersteigenden negativen Steueraufwands (excess negative tax expense amount) wird nur berechnet, wenn die angepassten gedeckten Steuern (adjusted covered taxes) negativ sind und den erwarteten negativen Steueraufwand übersteigen.
Bei einem gesamten GloBE-Verlust ist der übersteigende negative Steueraufwand die positive Differenz zwischen dem erwarteten negativen Steueraufwand und dem tatsächlich negativen Steueraufwand.
Bei einem gesamten GloBE-Gewinn entspricht der übersteigende negative Steueraufwand dem positiven Wert des negativen Steueraufwands. - TCF-1.2: Der Vortrag des übersteigenden negativen Steueraufwands (excess negative tax expense carry-forward) vermindert die angepassten gedeckten Steuern, sofern ein Restbetrag aus dem Vortrag übersteigender negativer Steueraufwendungen aus Vorjahren (I-1.1) besteht und sowohl das GloBE-Einkommen als auch die angepassten gedeckten Steuern positiv sind. Der negative Aufwandvortrag wird dabei um den niedrigeren Wert aus dem verbleibenden Vortrag und den angepassten gedeckten Steuern des aktuellen Zeitraums reduziert.
- ACT-1: Adjusted Covered Taxes (Angepasste gedeckte Steuern) = {CT-3}+{CT-4}+{DT-5}+{TCF-1.1}-{TCF-1.2}+{GL-1.1}-{GL-1.2}