GAAP-Berichte pflegen
Zuletzt aktualisiert am 14.08.2025
Überblick
Bei der Übertragung der E-Bilanz wird zwischen zwei Bereichen unterschieden:
- GCD (Global Common Data), der angibt, welche Stammdaten übertragen werden, wie z. B. Name des Unternehmens, Rechtsform etc.
- GAAP (Generally Accepted Accounting Principles), der die Taxonomie für das Zahlenwerk darstellt, wie z. B. Konten und Positionen der Bilanz, GuV etc.
In Tax Balance können Sie im Arbeitsbereich GAAP-Berichte die Daten für den GAAP-Bereich, die Sie zuvor importiert haben, der Taxonomiestruktur zuordnen und anpassen.
Dieser Artikel enthält folgende Abschnitte:
Navigation
Der Arbeitsbereich GAAP-Berichte wird in der Strukturansicht angezeigt, sobald Sie unter Einzelgesellschaft eine Steuerbilanz öffnen:
Arbeitsbereich 'GAAP-Berichte'
Verfügbare Funktionen
Im Bereich Bilanz/GuV können Sie die auf die Bilanz- und GuV-Struktur importierten Werte anzeigen und ggf. anpassen und/oder ergänzen.
Klicken Sie hierzu in der angezeigten Tabelle auf das gewünschte Feld. Folgende Details können Sie über Navigation in der Strukturansicht bearbeiten:
- Wertentwicklung
- Kopfdaten
- Kontenzuordnungen
- Abschrebungsreihe
- Dokumente
- Grau markierte Zeilen haben keine Taxonomieposition und werden als Debit-Positionen interpretiert.
- Grün markierte Zeilen sind in der Taxonomie auf Debit-Positionen gemappt.
- Rot markierte Zeilen sind in der Taxonomie auf Credit-Positionen gemappt.
Im Bereich Konten können Sie die importierten Konten anzeigen und ggf. anpassen.
Klicken Sie hierzu in der angezeigten Tabelle auf das gewünschte Feld. Folgende Details können Sie anschließend für das Konto bearbeiten:
Im Bereich Mappings können Sie die importierten Konten den Taxonomiepositionen zuordnen.
Ziehen Sie hierzu die Konten auf der linken Seite per Drag&Drop auf die gewünschte Taxonomieposition auf der rechten Seite.
Über das Drei-Punkte-Menü einer Taxonomieposition stehen Ihnen außerdem die folgenden Funktionen zur Verfügung:
- Detailinformationen zur Taxonomieposition anzeigen
- Alle Mappings der Position löschen
- Alle untergeordneten Positionen ausklappen oder einklappen
- Grau markierte Zeilen haben keine Taxonomieposition und werden als Debit-Positionen interpretiert.
- Grün markierte Zeilen sind in der Taxonomie auf Debit-Positionen gemappt.
- Rot markierte Zeilen sind in der Taxonomie auf Credit-Positionen gemappt.
Im Bereich Anpassungen können Sie steuerliche Abweichungen auf Grundlage der handelsrechtlichen Werte erfassen. Die Anpassungen werden hierfür den Anpassungsebenen zugeordnet, die Sie in den Stammdaten angelegt haben.
Gehen Sie wie folgt vor:
- Klicken Sie im Bereich Anpassungen auf Hinzufügen.
- Wählen Sie den Typ der steuerlichen Anpassung.
- Geben Sie die Bilanzposition der Anpassung an.
- Wählen Sie die Art der Überleitung.
- Geben Sie die Erläuterung an das Finanzamt an, die bei der Übertragung der E-Bilanz als Fußnote übertragen wird.
- Klicken Sie auf Speichern.
Im Bereich Betriebsvermögensvergleich können Sie den Betriebsvermögensvergleich berechnen.
Öffnen Sie hierzu oben rechts das Drei-Punkte-Menü und klicken Sie auf Berechnen.
Sie können die berechneten Werte bei Bedarf manuell bearbeiten, in dem Sie doppelt auf den Wert klicken.
Die Werte des Betriebsvermögensvergleichs werden gemäß der Vorgaben des technischen Leitfadens der Taxonomie berechnet. Bei Kapitalgesellschaften werden die Werte aus der Bilanz des aktuellen Jahres sowie aus der Bilanz des Vorjahres berechnet. Bei Personengesellschaften werden die Werte aus der Bilanz sowie der Kapitalkontenentwicklung des aktuellen Jahres berechnet.
Bereits manuell erfasste oder zuvor berechnete Werte werden gelöscht. Diese Aktion kann nicht rückgängig gemacht werden.
Im Bereich Anlagenspiegel werden alle Positionen des Anlagenspiegels angezeigt, die in der Bilanz gemappt wurden und/oder für die Sie einen Wert gepflegt haben.
Sie können die angezeigten Werte bei Bedarf bearbeiten, indem Sie in der Tabelle auf die gewünschte Position im Anlagenspiegel klicken und die Werte im daraufhin angezeigten Dialog angeben:
Im Bereich Anpassungen können Sie steuerliche Abweichungen auf Grundlage der handelsrechtlichen Werte erfassen. Die Anpassungen werden hierfür den Anpassungsebenen zugeordnet, die Sie in den Stammdaten angelegt haben.
Gehen Sie wie folgt vor:
- Klicken Sie im Bereich Fußnoten auf Hinzufügen.
- Geben Sie einen aussagekräftigen Titel für die Fußnote an.
- Geben Sie den Inhalt der Fußnote an.
- Wählen Sie die Position(en), zu der/denen die Fußnote hinzugefügt werden soll.
- Klicken Sie auf Speichern.
Sollen Erläuterungen zu mehreren Positionen in einer Fußnote zusammengefasst werden, empfehlen wir, diese Fußnote zur Position Steuerlicher Erläuterungsbericht im Berichtsbestandteil Anhang zu übertragen.
Im Bereich KKE-Eigenkapitalkonten können Sie die Werte für die Entwicklung der Eigenkapitalkonten bearbeiten.
Klicken Sie hierzu in der Tabelle auf das gewünschte Konto und bearbeiten Sie im angezeigten Dialog die Werte des Kontos, indem Sie in das entsprechende Feld klicken.
Die Summe aus den Positionen Festkapital, Variables Kapital, Verlustvortragskonto und Verrechnungskonto Einzahlungsverpflichtungen für alle persönlich haftenden Gesellschafter wird rechnerisch abgeglichen mit den Positionen aus der Bilanz Kapitalanteile der persönlich haftenden Gesellschafter (aktiv und passiv). Im Falle eines Mehrkontenmodells wird neben dem Festkapitalkonto häufig ein variables Kapitalkonto geführt. Dieses Konto dient in der Regel dazu, über das Festkapitalkonto hinausgehende Einlagen, Entnahmen oder Gewinn- und Verlustanteile auszuweisen.
Im Bereich KKE-Fremdkapitalkonten können Sie die Werte für die Entwicklung der Fremdkapitalkonten bearbeiten.
Klicken Sie hierzu in der Tabelle auf das gewünschte Konto und bearbeiten Sie im angezeigten Dialog die Werte des Kontos, indem Sie in das entsprechende Feld klicken.
Positionen der Fremdkapitalkonten bilden kein Eigenkapital ab, sondern lediglich andere das Gesellschaftsverhältnis betreffende Beziehungen.
Im Bereich Sonderbilanzen können Sie die Werte der Sonderbilanzen einzelner Gesellschafter bearbeiten.
Wählen Sie hierzu in der Tabelle den Gesellschafter, dessen Sonderbilanz Sie bearbeiten möchten, und bearbeiten Sie im angezeigten Dialog die gewünschten Werte, indem Sie in das entsprechende Feld klicken.
Es stehen nur Gesellschafter zur Auswahl, die in den GCD-Stammdaten der Gesamthand die Sonderbilanz angekündigt haben und deren Zugehörigkeit den Bilanzzeitraum überschneidet.
Im Bereich Ergänzungsbilanzen können Sie die Werte der Ergänzungsbilanzen einzelner Gesellschafter bearbeiten.
Wählen Sie hierzu in der Tabelle den Gesellschafter, dessen Ergänzungsbilanz Sie bearbeiten möchten, und bearbeiten Sie im angezeigten Dialog die gewünschten Werte, indem Sie in das entsprechende Feld klicken.
Es stehen nur Gesellschafter zur Auswahl, die in den GCD-Stammdaten der Gesamthand die Ergänzungsbilanz angekündigt haben und deren Zugehörigkeit den Bilanzzeitraum überschneidet.