Im Modul Pillar 2 können Sie die Deemed Distribution Tax (DDT) nun gemäß Article 7.3 (Artikel 7.3) ausweisen. Sie erfassen, ob die Wahl zur Deemed Distribution Tax unter Article 7.3.1 (Artikel 7.3.1) getroffen wurde, und – jeweils pro Geschäftsjahr – alles, was zum Recapture-Mechanismus gehört: das Geschäftsjahr selbst, die insgesamt gezahlte oder verbrauchte DDT, Anfangs- und Schlussbestände der Recapture Accounts (Konten für den Recapture-Mechanismus) sowie die DDT, die im Berichtsjahr und in den drei Vorjahren gezahlt oder verbraucht wurde. Scheidet eine Konzerngesellschaft (CE) aus der Gruppe aus, weisen Sie auch die Minderung der Adjusted Covered Taxes (angepassten gedeckten Steuern) für frühere Jahre und die incremental top-up tax (zusätzlich anfallende Zusatzsteuer) gemäß Article 5.4.1 (Artikel 5.4.1) aus.

So funktioniert die Erfassung der DDT:

Unter Entity Data Collection (Datenerfassung auf Gesellschaftsebene) | OECD-Standard steht Ihnen der neue Arbeitsbereich Deemed Distribution Tax zur Verfügung. Dort tragen Sie die Steuer ein, die fällig gewesen wäre, wenn Einkünfte, die dem Eligible Distribution Tax Regime (zulässiges Ausschüttungssteuerregime) unterliegen, ausgeschüttet worden wären (Artikel 7.3.2(b)), und die Steuern, die bereits auf tatsächliche oder als ausgeschüttet geltende Ausschüttungen gezahlt wurden (Artikel 7.3.3(a)). Diese Werte fließen in die Berechnung ein.

In C4 – Jurisdictional Blending (jurisdiktionsbezogene Vermischung) sehen Sie unterhalb von Information im Abschnitt Deemed Distribution Tax die bereits berechnete DDT für das Berichtsjahr.

Pillar 2 bietet jetzt die GIR (GloBE Information Return) – den standardisierten XML-Bericht nach den OECD-Vorgaben zu Pillar 2. Der Bericht enthält die Daten, die pflichtige Konzerne den Finanzbehörden melden müssen, etwa GloBE-Einkommen (GloBE income), gedeckte Steuern (covered taxes) oder Informationen zu Konzerngesellschaften (constituent entity information). Sie erzeugen den Bericht aus Ihren Pillar 2-Daten; Pillar 2 fügt die Daten in die vorgeschriebene Struktur ein, sodass Ihre Einreichung dem OECD-Schema entspricht. Das Wichtigste im Überblick:

• Nachrichtenkopf und Angaben zur Einreichung
  Der XML-Bericht bezieht Konzerndaten aus Ihrer Group Data Collection (Datenerfassung auf Konzernebene) und dem zugehörigen Snapshot. Die Steueridentifikationsnummer (TIN) des Absenders wird aus den Stammdaten übernommen; weicht ein national vorgegebenes Kennzeichen davon ab, können Sie es separat erfassen. Für die sendende Jurisdiktion wird automatisch eine eindeutige Kennung erzeugt.
• Mehrere empfangende Länder
  Im Arbeitsbereich Group Data Collection (Datenerfassung auf Konzernebene) können Sie mehrere empfangende Länder in einem Schritt wählen. Snapshot und XML-Export spiegeln alle gewählten Länder wider – Sie können einen Bericht für mehrere Jurisdiktionen vorbereiten, ohne den Ablauf zu wiederholen.
• Übergangsjahr (Transition Year)
  Sie können ein gruppenweites Übergangsjahr in den Berichtsinformationen eintragen; pro Jurisdiktion können Sie optional ein anderes Jahr als den Gruppenstandard setzen. In der Jurisdictional Blending (jurisdiktionsbezogenen Vermischung) sehen Sie pro Jurisdiktion und Untergruppe das maßgebliche Übergangsjahr – Sie erkennen sofort, welches Jahr wo gilt.
  
• DocRefID für Deutschland
  Die DocRefID ist die eindeutige Kennung eines Dokuments – also eines Datensatzes und aller untergeordneten Datenelemente. Enthält ein Element eine Berichtigung oder Löschung, braucht es eine neue, eindeutige DocRefID für spätere Bezugnahme. Für Einreichungen in Deutschland erzeugt und speichert Pillar 2 beim Anlegen eines Berichts die DocRefIDs. Beim Erstellen von Korrekturberichten später nutzen Sie diese gespeicherten Kennungen, um auf die ursprüngliche Einreichung zu verweisen – ohne sie nachzuschlagen oder neu einzugeben.
• Safe Harbour und Excluded Entities (ausgeschlossene Einheiten)
  Wahlen zu Transitional Safe Harbour (Übergangs-Safe Harbour) und Permanent Safe Harbour (permanentes Safe Harbour) erfassen Sie über Dropdown-Optionen; nur eine kann gleichzeitig aktiv sein, damit die GIR Ihre Wahlen korrekt abbildet. Safe-Harbour-Wahlen sind nur für Jurisdiktionen (keine Untergruppe) sowie für Joint Ventures verfügbar. Der XML-Export gibt außerdem pro Excluded Entity (ausgeschlossener Einheit) an, ob sich Status oder Typ gegenüber der letzten Berichtsperiode geändert haben (Vorgänger-Snapshot, sofern verknüpft) – die Finanzbehörden sehen Änderungen, ohne Berichte manuell vergleichen zu müssen.

Mit dem neuen Recapture-Mechanismus in Pillar 2 können Sie die Effective Tax Rate (ETR) und die Berechnungen der Zusatzsteuer (top-up tax) anpassen, wenn die gedeckten Steuern (covered taxes) für ein Vorjahr wesentlich zurückgehen. Damit korrigieren Sie zuvor zu hoch angesetzte gedeckte Steuern, die die Zusatzsteuerlast (top-up tax liability) verringert haben könnten.

Für die Datenerfassung auf Gesellschaftsebene steht Ihnen ein neuer Arbeitsbereich Recapture zur Verfügung. Dort erfassen und pflegen Sie alle Recapture-Daten zur Deferred Tax Liability (DTL) (passiven latenten Steuerschuld) an einem Ort, nämlich die jährlichen Beträge der DTLs, die der Recapture-Regel unterliegen, die aggregierten Recapture-Konten für das Berichtsgeschäftsjahr sowie die aggregierten Recapture-Konten für das vorherige Geschäftsjahr.

Die eingegebenen Werte werden in C2 – CE Calculations (CE-Berechnungen) und C4 – Jurisdictional Blending (jurisdiktionsbezogene Vermischung) verwendet. Recapture-Daten können Sie auf Konzerngesellschaftsebene (CE) in C2 und auf Jurisdiktions- oder Untergruppenebene in C4 prüfen. Die Daten stehen für den Pillar-2-XML-Bericht zur Verfügung und unterstützen den Bilanzvergleich in Income Taxes, sodass Sie die Mindestanforderungen an die Meldung des DTL-Recapture-Mechanismus erfüllen.

Das Modul Country-by-Country Reporting (CbCR) unterstützt nun öffentliches Country-by-Country Reporting (pCbCR). Ab sofort können Sie sowohl herkömmliche CbC-Berichte (zur Einreichung bei den Finanzbehörden) als auch öffentliche CbC-Berichte (zur öffentlichen Offenlegung) erzeugen und erfüllen damit die Vorgaben der Richtlinie (EU) 2021/2101 sowie australische Anforderungen an den öffentlichen CbCR. Mit pCbCR stehen Ihnen folgende Erweiterungen zur Verfügung:

• Snapshot-Typen und Basis: Sie können pCbCR (EU) oder pCbCR (Australia) oder beides jedem neuen Snapshot hinzufügen, indem Sie beim Erstellen des Snapshots das entsprechende Kontrollkästchen aktivieren.
• Validierung und Einreichung: Auf der Validierungsseite steht für jeden Berichtstyp eine eigene XML-Datei zur Verfügung.
• Abschnitte zur öffentlichen Offenlegung: Für jeden enthaltenen pCbCR-Bericht gibt es im Bereich Calculation (Berechnung) ein eigenes Dropdown-Menü mit jeweils fünf Abschnitten.
• Jurisdiktionsspezifische Berichterstattung: Es werden die Schemas für die EU und Australien unterstützt.
• Datenerfassung: Der Arbeitsbereich Group Data Collection (Konzerndatenerhebung) wurde um die Felder pCbC-1.1 und pCbC-1.2 erweitert. Konzerndaten werden in Abschnitt 1 angezeigt. Zum Steuern dessen, was im öffentlichen Bericht enthalten ist oder ausgeblendet wird, steht der Arbeitsbereich Add/omit public information (öffentliche Angaben hinzufügen oder auslassen) zur Verfügung. Für Material discrepancies explanations (Erläuterungen zu wesentlichen Abweichungen) ist ein eigener Arbeitsbereich vorgesehen.

CbCR unterstützt nun die Einreichung von CbC-Berichten bei den Finanzbehörden – einschließlich neuer Meldungen, Berichtigungen und Löschungen. Sie können jetzt:

• Übermittlungen im Arbeitsbereich Transmission (Übermittlung) starten
• die Einreichungsart (filing type) für den Bericht wählen (neu, Berichtigung oder Löschung):
  • Löschmeldungen (Deletion reports) kommen für Snapshots zum Einsatz, die bereits übermittelt wurden: Wenn Sie die Einreichungsart Löschung (Deletion) wählen, zeigt die Snapshot-Liste nur Snapshots derselben Periode, die bereits übermittelt wurden. Das System erzeugt eine OECD3-XML mit CorrDocRefID-Verweisen auf den Originalbericht, sodass Sie bei der Finanzbehörde nach Bedarf zuvor eingereichte Daten löschen oder berichtigen können.
  • Berichtigungsmeldungen (Correction reports) dienen der Korrektur bereits eingereichter CbC-Berichte. Sie wählen einen Referenz-Snapshot mit den Originaldaten und den Snapshot mit den berichtigten Daten. Das System erzeugt eine OECD2-Berichtigungs-XML, die nur die geänderten Teile über CorrDocRefID referenziert, sodass die Finanzbehörde eine teilweise Berichtigung statt einer vollständigen Neueinreichung erhält.
• XML-Berichte erzeugen sowie Stammdaten und die XML-Ausgabe für staatenlose Einheiten und Identifikationsnummern verwenden

Bereitstellung von ERiC 43.1 und Registrierung für KapEStA (Kapitalertragsteuer)

Ab diesem Release stellt Lucanet die neueste ERiC-Version 43.1 bereit, die Übermittlungen für bestehende Veranlagungszeiträume auch nach Erhöhung der Mindestversion ermöglicht (voraussichtlich Ende April 2026). Darüber hinaus ist die Registrierung für KapEStA (Kapitalertragsteuer) für den Veranlagungszeitraum 2026 nun verfügbar.

Verpflichtende Nutzung des Tax Transfer Hub als Übermittlungsmodul

Ab Release 251015 hat Lucanet die Übermittlungsoption über Tax Transfer Hub anstelle von Transfer Client eingeführt. Mit der Implementierung der neuesten ERiC-Version ist die Übermittlung über Tax Transfer Hub nun verpflichtend, und die Übermittlung über Transfer Client steht für das Sub-Modul Tax Return nicht mehr zur Verfügung.

Erweiterter Stammdatenimport für Gesellschaften

Bisher war nur ein einfacher Import für Gesellschaften verfügbar. Nun steht der überarbeitete, umfassende Stammdatenimport zur Verfügung, mit dem Sie Buchungskreise vollständig importieren können.

Pseudonymisierung von Daten

Lucanet hat Datenbankskripte und Funktionen zur Pseudonymisierung personenbezogener Benutzerinformationen in allen Tabellen des Moduls Income Taxes implementiert. Dies umfasst Skripte für einzelne Benutzer, periodenspezifische Anonymisierung und die Migration von Benutzernamen zu Benutzer-IDs für eine datenschutzkonforme Verarbeitung.

Lucanet bietet nun umfassende Safe-Harbour-Ausschlussfunktionen, um die Einhaltung der Pillar-2-Vorschriften zu optimieren. Non-Material Entities, die sich für NMCE Safe Harbour qualifizieren, können von vollumfänglichen Berechnungen ausgeschlossen werden, d. h. von den Arbeitsbereichen C2 – CE Calculations (CE-Berechnungen), C4 – Jurisdictional Blending (Jurisdiktionsbezogene Vermischung) und C5 – Top-up Tax Allocation (Zuweisung der Zusatzsteuer), indem das Kontrollkästchen EE-1 im Arbeitsbereich Entity Election and General Information (Gesellschaftswahlrechte und allgemeine Informationen) aktiviert wird. Integrierte Validierungswarnungen machen Sie darauf aufmerksam, wenn NMCE Safe Harbour gewählt, aber nicht anwendbar ist. Dadurch werden potenzielle Compliance-Fehler verhindert und die Workflow-Effizienz verbessert.

Pillar 2 bietet nun ein umfassendes Berechnungs-Toolkit: Die Income Inclusion Rule (IIR) und die Taxable Distribution Method für Investment Entities sind nun vollständig integriert und decken alle wesentlichen Pillar-2-Anwendungsfälle ab:

• Die neue Income Inclusion Rule (IIR)-Funktionalität gewährleistet die korrekte Zuweisung der Zusatzsteuer über Ihre Konzernstruktur hinweg. Der erweiterte C5-Bericht zeigt auf intelligente Weise nur niedrig besteuerte Konzerngesellschaften an und schließt automatisch Konzerngesellschaften aus Jurisdiktionen mit null oder negativer Zusatzsteuer aus. Ein neuer Arbeitsbereich Top-up Tax Allocation (Zuweisung der Zusatzsteuer) ermöglicht die präzise Zuweisung an Ultimate Parent Entities (UPE), Partially Owned Parent Entities (POPE) und Intermediate Parent Entities (IPE) auf Grundlage von Inclusion Ratios (Einbeziehungsquoten). Die Berechnung umfasst das neue Element TA-4.1 zur Aggregation zugewiesener Beträge sowie die aktualisierte TA-5-Formel für die QDMTT-Zuweisung.
• Lucanet unterstützt nun die Wahl der Taxable Distribution Method für Beteiligungen von Constituent Entities an Investment Entities. Diese Methode ermöglicht die Besteuerung von Ausschüttungen zu Sätzen, die dem globalen Mindeststeuersatz von 15 % entsprechen oder höher sind. Ein neuer Zuweisungs-Arbeitsbereich (allocation workspace) erleichtert die korrekte Zuweisung von Deemed Distributions (fiktive Ausschüttungen) und Local Creditable Tax Gross-ups (lokale anrechenbare Steueraufstockungen) zwischen Investment Entities und deren Eigentümern. Die erweiterte Entity Data Collection (Datenerfassung auf Gesellschaftsebene) erfasst Wahlen der Taxable Distribution Method und Anteilsprozentsätze für nicht ausgeschüttetes Net GloBE Income. Die CE Calculation (CE-Berechnung) umfasst neue Abschnitte zur Nachverfolgung von nicht ausgeschüttetem Net GloBE Income und historischen Daten, wobei Beträge korrekt von den Effective Tax Rate-Berechnungen ausgeschlossen werden. Anpassungen wirken sich automatisch auf INC-2.24 und CT-2.16 aus und gewährleisten so eine präzise Pillar-2-Compliance.

Von der Vorbereitung über die Zuweisung bis hin zur Wiedererfassung latenter Steuern – die Übergangsregeln (Transition Rules) sind nun deutlich detaillierter abgebildet, was die praktische Umsetzung für Sie erleichtert:

• Neue Übergangsregelungen (transition rule provisions) ermöglichen eine reibungslose Einführung des globalen Mindeststeuer. Diese Regeln verwalten latente Steueranpassungen korrekt, wenn Konzerngesellschaften erstmals den GloBE-Regeln unterliegen, und erfassen aktive latente Steuern zum jeweils niedrigeren Satz: dem inländischen Steuersatz oder dem globalen Mindeststeuersatz von 15 %. Das System berücksichtigt bereits bestehende Verluste und Timing-Differenzen, um künstlich niedrige Effective Tax Rates (effektive Steuersätze) bei der erstmaligen GloBE-Anwendung zu verhindern. Übergangs-Safe-Harbours können bestimmte Vorgänge in den Anfangsjahren ausschließen, wodurch die Compliance-Belastung reduziert wird, während gleichzeitig präzise Berechnungen sichergestellt werden.
• Die neue Recapture-Funktionalität für passive latente Steuern (Deferred Tax Liability, DTL) gewährleistet präzise Anpassungen der Effective Tax Rate (ETR) und der Zusatzsteuer-Berechnungen, wenn wesentliche Verringerungen passiver latenter Steuern für Vorjahre auftreten. Ein neuer Arbeitsbereich Recapture in der Entity Data Collection (Datenerfassung auf Gesellschaftsebene) verfolgt passive latente Steuern (DTLs) nach, die über Wirtschaftsjahre hinweg den Recapture-Regeln unterliegen, einschließlich Beträgen aus dem fünften vorangegangenen Jahr und aggregierten Recapture-Konten. Das System identifiziert und verarbeitet DTL-Anpassungen in den C2- und C4-Berechnungen automatisch, korrigiert zuvor geltend gemachte latente Steuervorteile (Deferred Tax Benefits), die die Zusatzsteuer-Verpflichtung reduziert haben, und gewährleistet so die Einhaltung der OECD Pillar 2 Recapture-Anforderungen.

Die Stammdatenverwaltung des Moduls Tax Administration wurde vollständig überarbeitet – Ihre Grundlage für die vollständige XML-Reporting-Fähigkeit ab Mitte 2026.

Mit der Integration des Tax Transfer Hub setzt Lucanet neue Maßstäbe für Ihren CbCR-Berichtsprozess:

• Tax Transfer Hub als zentrale Plattform: Verwalten Sie die Übermittlung und den Abruf aller CbCR-Berichte zentral an einem Ort – für maximale Effizienz und Nachvollziehbarkeit.
• Optimierter Übermittlungs-Workflow: Unser vollständig neu gestalteter Übermittlungs-Arbeitsbereich führt Sie noch intuitiver durch den Berichtsprozess und spart wertvolle Zeit.
• Volle Transparenz auf einen Blick: Die neue Statusübersicht zeigt jederzeit den aktuellen Status aller Berichte an und bietet direkten Zugriff auf die Übermittlungsprotokolle.