Sonstige (latente Steuern)
Zuletzt aktualisiert am 28.04.2026
Überblick
Der Arbeitsbereich Sonstige bietet die Möglichkeit, außerhalb vom Bilanzvergleich und Verlustvortrag latente Steuern zu erfassen.
Dieser Artikel enthält folgende Abschnitte:
Navigation
Der Arbeitsbereich Sonstige wird unter Einzelgesellschaft | Latente Steuern | Sonstige geöffnet. Der Arbeitsbereich Sonstige Latente Steuern wird z. B. wie folgt angezeigt:
Bereiche im Arbeitsbereich 'Sonstige latente Steuern'
Der Arbeitsbereich Sonstige latente Steuern ist in Bereiche aufgeteilt, die in der nachfolgenden Tabelle beschrieben werden:
Option
Beschreibung
Periodenfremde Anpassungen – Angabe für TRR
Die Berücksichtigung periodenfremder latenter Steuern ist für Zwecke der steuerlichen Überleitungsrechnung [TRR] erforderlich. Es wird zwischen Effekten aus dem Bilanzvergleich und aus Verlustvorträgen unterschieden. Falls in Income Taxes True-Up-Perioden genutzt werden (siehe Abschnitt True-Up), so liefert das System automatisch einen Vorschlagswert.
Eingaben erzeugen in der TRR Zeile Periodenfremde latente Steuern einen Überleitungseffekt. Es ergeben sich keine Auswirkungen auf den Bestand latenter Steuern bzw. im Ergebnisblatt.
Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern
Für Zwecke der Wertberichtigung aktiver latenter Steuern [Bestände] ist nicht die Bemessungsgrundlage, sondern die Steuer einzutragen. Über davon-Vermerke lässt sich der korrespondierende GuV-Effekt bzw. die Wertbewegung auch als OCI darstellen. Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus (wird im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode angezeigt).
Aktive latente Steuern, die auf Verlustvorträge entfallen, werden direkt im Arbeitsbereich Verlustvortrag wertberichtigt. Die Eingaben werden auch im Arbeitsbereich Report LS angezeigt.
Sonstige latente Steuern [länderspezifische Position] [erfolgswirksam]
Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus (wird im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode angezeigt). Hier haben insbesondere ausländische Gesellschaften die Möglichkeit, weitere aktive oder passive latente Steuern einzutragen.
Zudem bietet sich dieser Bereich für die Erfassung von fachlichen Sondersachverhalten an. Die Eingaben werden auch im Arbeitsbereich Report LS angezeigt.
Sonstige, Prior year adjustments - OCI
Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus (wird im Tabellenbereich Latente Steuern Ergebnisblatt) in der Spalte Anpassung Vorperioden angezeigt]. Die Vorjahresbestände latenter Steuern können korrigiert werden. Die korrespondierende Wertbewegung wird im OCI erfasst.
Anpassungen des Vorjahres
Die Eingaben wirken sich im Ergebnisblatt aus (wird im Tabellenbereich Latente Steuern Ergebnisblatt in der Spalte Anpassung Vorperioden angezeigt). Die Vorjahresbestände latenter Steuern können korrigiert werden.
Vorjahresanpassungen sind z. B. immer dann vorzunehmen, wenn eine Differenz zwischen der Eröffnungsbilanz des laufenden Jahres und der Abschlussbilanz des Vorjahres vorliegt. Dies kann der Fall sein, wenn im Vorjahr manuelle Buchungen auf Meldedatenebene nachgezogen wurden, dieser Datenstand aber nicht in Income Taxes berücksichtigt wurde.
Der Arbeitsbereich Sonstige latente Steuern kann unternehmensindividuell aufgebaut sein und ggf. weitere Bereiche anzeigen.