Ergebnisblatt
Zuletzt aktualisiert am 15.05.2026
Überblick
Das Ergebnisblatt fasst die Berechnung der latenten Steuern zusammen und kann als Buchungsvorlage herangezogen werden. Es werden sowohl die Bestände als auch die Wertbewegungen (GuV/OCI) angezeigt. Die tatsächlichen Steuern werden in diesem Dialog nicht ausgewiesen.
Das Ergebnisblatt teilt sich in folgende Tabellenbereiche auf:
- Latente Steuern Ergebnisblatt
- Comprehensive Income
- Latente Steuern der aktuellen Periode/Latente Steuern der Vorperiode
- Veränderung der latenten Steuern (ohne Berücksichtigung der Korrekturen)
Dieser Artikel enthält folgende Abschnitte:
Navigation
Der Arbeitsbereich Ergebnisblatt wird unter Einzelgesellschaft | Latente Steuern | Ergebnisblatt geöffnet.
Der Arbeitsbereich Ergebnisblatt wird z. B. wie folgt angezeigt:
Bereiche im 'Ergebnisblatt'
Das Ergebnisblatt ist in Bereiche aufgeteilt, die in der untenstehenden Tabelle beschrieben werden.
Das Ergebnisblatt kann unternehmensindividuell aufgebaut sein und ggf. weitere Bereiche anzeigen.
Die folgenden Bereiche werden im Ergebnisblatt angezeigt:
Der oberste Tabellenbereich besteht aus den folgenden fünf Spalten:
Datenherkunft
Beschreibung
Aktuelle Periode
Die Datenherkunft ist detailliert im Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode ersichtlich [unterste Zeile: Summe].
Zugänge und Abgänge
Datenherkunft: Arbeitsbereich Sonstige
Anpassung Vorperioden
Datenherkunft: Arbeitsbereich Sonstige
Bereiche:
- Sonstige
- Prior year adjustments – OCI
- Anpassungen des Vorjahres
Vorperiode
Die Datenherkunft ist detailliert im Tabellenbereich Latente Steuern der Vorperiode ersichtlich [unterste Zeile: Summe]
Veränderung
Differenz zwischen Vorperiode [4] und Aktuelle Periode [1] – inkl. Korrekturen
Die einzelnen Kategorien des Other Comprehensive Income werden im Stammdaten-Arbeitsbereich Administration angelegt und verwaltet. Über die getroffene Zuordnung im Stammdaten-Arbeitsbereich Bilanz Konzern ordnet Income Taxes die OCI-Effekte den einzelnen Kategorien zu. Das Ergebnis wird in einem gesonderten Bereich im Ergebnisblatt angezeigt.
Der Tabellenbereich Latente Steuern der aktuellen Periode/Latente Steuern der Vorperiode zeigt die Zusammensetzung der latenten Steuern auf Grundlage der einzelnen Arbeitsbereiche (z. B. Arbeitsbereiche Verlustvortrag und IFRS-HGB im Bilanzvergleich).
Der Bereich Latente Steuern der aktuellen Periode oder der Bereich Latente Steuern der Vorperiode werden z. B. wie folgt angezeigt:
In den Bereichen Latente Steuern der aktuellen Periode und Latente Steuern der Vorperiode werden u.a. die folgenden Ergebnisse angezeigt:
Zeile
Datenherkunft/Beschreibung
Aktive und passive latente Steuern aus Bilanzvergleich - Netting
Netting von Effekten, welche Arbeitsbereichsübergreifend (z. B. IFRS-HGB und HGB-StB) auf derselben Bilanzposition gegenläufig berechnet werden. Nicht zu verwechseln mit der positionsübergreifenden Saldierung von aktiven und passiven latenten Steuern.
Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern (aus StVV)
Wertberichtigungen aus dem Arbeitsbereich Verlustvortrag. Nicht zu verwechseln mit der Wertberichtigung von aktiven latenten Steuern aus dem Bilanzvergleich.
Sonstige aktive und passive latente Steuern
Datenherkunft: Arbeitsbereich Sonstige latente Steuern
Bereich: Änderungen des Abgrenzungsbereiches
Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern
Datenherkunft: Arbeitsbereich Sonstige latente Steuern
Bereich: Wertberichtigung auf sonstige latente Steuern
Erfassung von Wertberichtigungen für den Überhang aktiver latenter Steuern aus dem Bilanzvergleich
Saldierung
Saldierung aktiver und passiver latenter Steuern unter Berücksichtigung der Fristigkeit. Langfristige aktive latente Steuern werden mit langfristigen passiven latenten Steuern saldiert.
Im Stammdaten-Arbeitsbereich Gesellschaften kann die Option Latente Steuern abgeben aktiviert werden. In diesem Fall wird der Abgang und der Zugang latenter Steuern jeweils im Ergebnisblatt angezeigt. Das Thema ist u. a. für HGB-Perioden im Zusammenhang mit Organgesellschaften relevant.