Vertragskomponenten anlegen und konfigurieren

Getting Started

Globale Funktionen

Administration

Extended Planning and Analysis (xP&A)

Consolidation & Financial Planning

ESG Reporting

Disclosure Management

XBRL-Tagger

Lease Accounting

Allgemeine Funktionen in Lease Accounting

Benutzerrollen in Lease Accounting

Alle Schritte auf einen Blick

Basiskonfiguration

Leasingnehmer wählen

Daten erfassen

Leasinggeber anlegen und konfigurieren

Verträge anlegen und konfigurieren

Vertragskomponenten anlegen und konfigurieren

Daten automatisch importieren

Importhistorie anzeigen

Komponenten stornieren

Komponenten kategorisieren

Daten berechnen

Buchungen erzeugen

Buchungen stornieren

Berichte und Buchungen exportieren

Buchungen in Consolidation & Financial Planning importieren

Banking & Cash Management

Data Collection

Tax Compliance & Reporting

Glossar

Vertragskomponenten sind einzelne Bestandteile eines Leasingvertrags. Jede Komponente ermöglicht die präzise Erfassung und Verwaltung verschiedener Laufzeiten, Bedingungen und Eigenschaften einzelner Leasinggegenstände im Rahmen desselben Leasingvertrags.

Dieser modulare Ansatz der Komponentenerfassung bietet ein hohes Maß an Flexibilität bei der Bilanzierung Ihrer Leasingverhältnisse und berücksichtigt die Komplexität moderner Leasingverträge.

Im Arbeitsbereich Vertragskomponenten können Sie Vertragskomponenten anlegen und konfigurieren. Außerdem können Sie Vertragskomponenten, die bereits berechnet wurden, modifizieren.

Lucanet Lease Accounting deckt nur die Bilanzierung von regulären Leasingverhältnissen gemäß IFRS 16.3-4 ab. Kurzfristige Leasingverhältnisse und Leasingverhältnisse von geringem Wert werden daher bei der Berechnung nicht berücksichtigt.

Wir empfehlen daher nur die Leasingverhältnisse zu erfassen, die gemäß IFRS 16.3-4 als regulär kategorisiert werden.

Im Arbeitsbereich Vertragskomponenten können Sie alle Komponenten anzeigen, die bereits zu einem Vertrag angelegt wurden.

Wählen Sie hierzu die entsprechende

Vertragsnummer

. Um die Auswahl der Vertragsnummern auf einen

Leasinggeber

einzuschränken, können Sie zunächst den entsprechenden

Leasinggeber

wählen.

Über die Schaltflächen

Aktiv

und

Archiviert

kann die Anzeige auf aktive oder archivierte Komponenten eingeschränkt werden:

Zeigt den Arbeitsbereich Vertragskomponenten — Der Arbeitsbereich 'Vertragskomponenten'

Um eine neue Komponente zu einem Vertrag anzulegen, wählen Sie im oberen Bereich die Vertragsnummer und klicken Sie auf + Komponente hinzufügen.

Konfigurieren Sie die Optionen des daraufhin angezeigten Dialogs Neue Vertragskomponente wie im folgenden Kapitel beschrieben.

Für die Konfiguration einer Vertragskomponente sind folgende Optionen verfügbar.

Mit einem * gekennzeichnete Felder sind Pflichtfelder. Die Anzahl der Pflichtfelder auf einem Reiter und wieviele davon ausgefüllt wurden, wird Ihnen hinter dem Namen des Reiters angezeigt:

Grau hinterlegte Felder können nicht bearbeitet werden, sondern werden automatisch aus dem Lease Accounting übernommen.

Gezeigt wird der Reiter 'Leasingbeurtielung', der für die Konfiguration einer Vertrgaskomponente angezeigt wird. — Reiter 'Leasingbeurteilung'

Geben Sie an, ob es sich bei der Vertragskomponente um einen Vermögenswert handelt, der gem. IFRS 16.3-4 als identifiziert gilt.

Geben Sie an, ob der Leasingnehmer während der Nutzungsdauer nahezu den vollständigen wirtschaftlichen Nutzen aus dem Vermögenswert zieht.

Wirtschaftlicher Nutzen können fixe, verbrauchsunabhängige Zahlungen sein, wie z. B. feste Grundmieten.

Geben Sie an, ob der Leasingnehmer (CUSTOMER), der Leasinggeber (SUPPLIER), oder Keine der beiden Parteien (NEITHER) die Entscheidungen über Art und Zweck der Nutzung des Vermögenswerts trifft.

Wenn Sie Keine (NEITHER) wählen, geben Sie anhand der zusätzlich eingeblendeten Fragen an, ob:

Der Leasingnehmer während des gesamten Nutzungsdauer das Recht hat, den Vermögenswert einzusetzen, und der Leasinggeber nicht berechtigt ist, diese Anweisungen zu ändern.

Der Leasingnehmer den Vermögenswert in einer Weise gestaltet, die bereits vorgibt, wie und für welchen Zweck der Vermögenswert während der gesamten Nutzungsdauer eingesetzt wird.

In bestimmten Fällen können Art und Zweck der Nutzung auch vorwegbestimmt sein. Der Leasingnehmer hat z. B. das Recht, Art und Zweck der Nutzung zu bestimmen, wenn er:

Ein ursprünglich für Verwaltungszwecke genutztes Gebäude eigenständig in ein Produktionsgebäude umwandeln kann.

Ein ursprünglich ausschließlich in Deutschland eingesetztes Kfz eigenständig auch im Ausland einsetzen kann.

Über die Art der produzierten Produkte entscheidet.

Basierend auf den Angaben, die Sie auf diesem Reiter gemacht haben, wird hier automatisch angezeigt, ob die Komponente als Leasing-Komponenten identifiziert wird oder nicht.

Wenn die Komponente hier als Nicht-Leasingkomponente identifiziert wird, können Sie die Erfassung der Komponenten abbrechen, da die Komponente dann nicht gem. IFRS 16 bilanziert werden muss.

Gezeigt wird der Reiter 'Allgemeine Informationen', der für die Konfiguration einer Vertrgaskomponente angezeigt wird. — Reiter 'Allgemeine Informationen'

Option	Beschreibung
Externe Vertragsnummer oder ID	Zeigt die Nummer des Vertrags, dem Sie die Komponente zugeordnet haben.
Komponentennummer oder ID	Nummer zur Identifizierung der Komponente
Kostenstelle	Kostenstelle der Komponente
Startdatum	Beginn der Nutzung der Komponente
Enddatum	Ende der Nutzung der Komponente ohne Berücksichtigung eventueller Verlängerungs- und/oder Kündigungsoptionen
Komponentenwährung	Währung, in der die Komponente berechnet werden soll. Standardmäßig wird die funktionale Währung des gewählten Buchungskreises (Leasingnehmer) angezeigt.
Kommentare	Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Gezeigt wird der Reiter 'Leasinggegenstand', der für die Konfiguration einer Vertrgaskomponente angezeigt wird. — Reiter 'Leasinggegenstand'

Anlageklasse der Komponente

Geben Sie an, ob eine Kaufoption für die Komponente vereinbart wurde.

Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Kaufoption(en), indem Sie in der eingeblendeten Tabelle auf Zeile hinzufügen klicken und Folgendes angeben:

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration einer Kaufoption für eine Leasingkomponente. — Dialog 'Kaufoption hinzufügen'

Zeitraum, in dem ein Vermögenswert für das Unternehmen nutzbar ist

Aktivieren Sie diese Option, um einen neuen Zinssatz im Feld Grenzfremdkapitalzins für das Leasingverhältnis in Prozent manuell einzugeben. Der manuelle eingegebene Zinssatz überschreibt den Wert, der ggf. beim Anlegen von Zinssätzen festgelegt wurde.

Sie können die manuelle Eingabe von Zinssätzen außerdem während der Modifizierung von Vertragskomponenten aktivieren oder deaktivieren, insbesondere für die folgenden Änderungsparameter:

Laufzeit | Verlängerungsoption/Kündigungsoption (wenn die Option

Hinreichend sicher

aktiviert ist)

Zahlungen | Zahlungen

Anlageninformationen | Kaufoption (wenn die Option

Hinreichend sicher

aktiviert ist)

Allgemeine Informationen | Basis-Leasinglaufzeit | Laufzeitverkürzung/Verlängerung

Wenn die

Manuelle Eingabe von Zinssätzen

deaktiviert ist: Dieses Feld wird automatisch mit dem ggf.

vorkonfigurierten

Zinssatz für die gewählte Anlageklasse ausgefüllt. Wenn kein Zinssatz festgelegt wurde, bleibt das Feld leer oder zeigt 0 an.

Wenn die

Manuelle Eingabe von Zinssätzen

aktiviert ist: Dieses Feld bleibt leer und Sie müssen einen Zinssatz manuell eingeben. Der manuell eingegebene Zinssatz überschreibt den aus der

Zinskonfiguration

abgeleiteten Zinssatz.

Die Leasingverbindlichkeit ist beim erstmaligen Ansatz mit dem Barwert der zukünftigen Leasingzahlungen zu bewerten. Dazu sind die zukünftigen Leasingzahlungen mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz des Buchungskreises abzuzinsen. Der Grenzfremdkapitalzins ist der Zinssatz, den der Buchungskreis zum Startdatum des Leasingverhältnisses vereinbaren müsste, wenn er für den Kauf des Leasingobjektes Fremdkapital für die gleiche Dauer aufnehmen müsste.

Geben Sie an, ob eine vertragliche Verpflichtung zum Rückbau oder zur Rekultivierung besteht.

Falls ja, geben Sie zusätzlich den Barwert der Höhe des zukünftigen Erfüllungsbetrags in Komponentenwährung an.

Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration der Laufzeit einer Leasingkomponente. — Reiter 'Laufzeit'

Geben Sie an, ob eine Verlängerungsoption für die Komponente vereinbart wurde.

Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Verlängerungoption(en), indem Sie in der eingeblendeten Tabelle auf Zeile hinzufügen klicken und Folgendes angeben:

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration einer Verlängerungsoption für eine Leasingkomponente. — Dialog 'Verlängerungsoption hinzufügen'

Start- und Enddatum

der Verlängerungsoption(en)

Ob die Ausübung der Verlängerungsoption

hinreichend sicher

ist

Für jede einzelne Verlängerungsoption durch

Hinzufügen einer Zeile

die folgenden

Zahlungsdetails

Für Einmalzahlungen für eine Verlängerungsoption

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration einer Einmalzahlung für eine Leasingkomponente. — Einmalzahlung erstellen

Für regelmäßige Zahlungen für eine Verlängerungsoption

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration einer regelmäßigen Zahlung einer Leasingkomponente. — Regelmäßige Zahlung erstellen

Eine detaillierte Beschreibung zu den einzelnen Feldern, die im Dialog Zahlung erstellen konfiguriert werden, finden Sie in der Beschreibung des Reiters Zahlungen.

Geben Sie an, ob eine Kündigungsoption für die Komponente vereinbart wurde.

Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Kündigungsoption(en), indem Sie in der eingeblendeten Tabelle auf Zeile hinzufügen klicken und Folgendes angeben:

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration einer Kündigungsoption für eine Leasingkomponente. — Dialog 'Kündigungsoption hinzufügen'

Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Gezeigt wird der Reiter 'Zahlungen', der für die Konfiguration einer Leasingkomponente angezeigt wird. — Reiter 'Zahlungen'

Fügen Sie die einzelnen Zahlungen für die Leasingkomponente hinzu, indem Sie auf Zeile hinzufügen klicken, und Folgendes angeben:

Für Einmalzahlungen

Angabe, ob es sich um eine regelmäßige Zahlung oder eine Einmalzahlung handelt.

Wählen Sie für eine Einmalzahlung Nein.

Beschreibung für die Zahlung.

Beispiele für Immobilien: Grundmiete; Betriebskostenvorauszahlung; Miete für das 1. Stockwerk

Betrag, der im Vertrag für die Zahlung hinterlegt wurde (in Komponentenwährung)

Zeitpunkt, der für die Einmalzahlung vereinbart wurde

Beschreibung

Angabe, ob es sich um eine regelmäßige Zahlung oder eine Einmalzahlung handelt.

Wählen Sie für eine regelmäßige Zahlung Ja.

Beschreibung für die Zahlung.

Beispiele für Immobilien: Grundmiete; Betriebskostenvorauszahlung; Miete für das 1. Stockwerk

Betrag, der im Vertrag für die Zahlung hinterlegt wurde (in Komponentenwährung)

Auswahl, ob es sich um eine fixe Zahlung oder eine variable Zahlung handelt.

Erster und letzter Zeitpunkt der Zahlungen

Der Beginn und das Ende der Zahlungen definieren das Intervall einer Zahlungsreihe in Lease Accounting um vertragsspezifische Zahlungsmodalitäten abzubilden. Der Beginn und das Ende der Zahlungen können vom Vertragsbeginn und -ende abweichen.

Auswahl, ob die Zahlung jährlich, halbjährlich, quartalsweise oder monatlich erfolgt.

Angabe, ob es sich um vorschüssige Zahlungen handelt, d. h. dass die Zahlungen zum Periodenanfang geleistet werden müssen.

Monat, in dem die erste vollständige regelmäßige Zahlung erfolgt (im Format MM-TT)

Beispiel:

Nachschüssige kalendermonatliche Zahlungen

Beginn der Komponentenlaufzeit: 13. März 2022

D. h. die erste vollständige Zahlung für einen ganzen Kalendermonat findet im April statt. Das

Startdatum der ersten vollständigen Periode der regelmäßigen Zahlungen ist demnach

(MM-TT):

04-01

Sollten durch die Auswahl von Zahlungszielen eine oder mehrere regelmäßige Zahlungen auf Zeitpunkte außerhalb der Komponentenlaufzeit fallen, so sind diese Zahlungen jeweils über Einmalzahlungen im entsprechenden Abschnitt des Zahlungsdialogs abzubilden. Die Validierung von Lease Accounting ignoriert regelmäßige Zahlungen außerhalb der definierten Komponentenlaufzeit.

Für regelmäßige Zahlungen

Gezeigt wird der Reiter 'Restwertgarantien', der für die Konfiguration einer Leasingkomponente angezeigt wird. — Reiter 'Restwertgarantien'

Geben Sie an, ob eine Restwertgarantie für die Komponente vereinbart wurde.

Falls ja, konfigurieren Sie die Details der Restwertgarantie, indem Sie Folgendes in den eingeblendeten Feldern angeben:

Höhe des garantierten Restwerts

Erwarteter Zahlungsabfluss aus Restwertgarantien

Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Gezeigt wird der Reiter 'Weitere Zahlungen', der für die Konfiguration einer Leasingkomponente angezeigt wird. — Reiter 'Weitere Zahlungen'

Geben Sie an, ob anfängliche direkte Kosten angefallen sind.

Falls ja, geben Sie zusätzlich die Höhe der anfänglichen direkten Kosten (in Komponentenwährung) an.

Geben Sie an, ob im Vertrag Anreizzahlungen durch den Leasinggeber vereinbart wurden.

Falls ja, geben Sie zusätzlich Folgendes an:

Die

Summe der bereits erhaltenen Anreizzahlungen (in Komponentenwährung)

Den

Betrag der noch ausstehenden Anreizzahlung

Den

Zeitpunkt der noch ausstehenden Anreizzahlung

Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Gezeigt wird der Reiter 'Migration', der für die Konfiguration einer Leasingkomponente angezeigt wird. — Reiter 'Migration'

Geben Sie an, ob es sich um eine Komponente handelt, die bereits gem. IFRS 16 bilanziert wurde und nun nach Lucanet Lease Accounting migriert wird.

Falls ja, geben Sie zusätzlich folgende Details an, die sich bei einer Migration nach Lucanet Lease Accounting ändern:

Abweichender Zinssatz in Prozent

Abweichender Startwert der Anschaffungskosten (in Komponentenwährung)

Abweichender Startwert der kumulierten Abschreibung (in Komponentenwährung)

Nettoverbindlichkeit vor Anwendung von Lease Accounting (in Komponentenwährung)

Datum der Migration

Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Gezeigt wird der Reiter 'Übergang', der für die Konfiguration einer Leasingkomponente angezeigt wird. — Reiter 'Übergang'

Geben Sie an, ob es sich um eine Transitionskomponente handelt, d. h. um eine Komponente, für die erstmals IFRS 16 angewendet wird.

Falls ja, unterscheiden Sie zusätzlich:

Ob es sich um ein

Operating Lease

oder ein

Finance Lease

handelt

Ob es sich um eine

Drohverlustrückstellung

oder eine

Sonderabschreibung

handelt

Konfigurieren Sie anschließend die Felder, die abhängig von der getroffenen Auswahl eingeblendet werden.

Beispiele für Konfigurationen

Finance Lease

Operating Lease mit Drohverlustrückstellung

Zeigt die Eingabefelder für die Konfiguration eines Operating Lease, die eingeblendet werden, wenn man auf dem Reiter die Optionen für Operating Lease und Drohverlustrückstellung aktiviert — Konfigurationsbeispiel Operating Lease

Optionale Kommentare zu den Details, die auf diesem Reiter konfiguriert werden

Noch nicht berechnete Komponenten können bearbeitet werden, indem Sie auf das Bleistift-Symbol klicken und die Reiter, wie oben unter Vertragskomponenten konfigurieren beschrieben, bearbeiten.

Bei bereits berechneten Komponenten sind die Felder der Reiter nicht bearbeitbar. Stattdessen müssen die Komponenten wie im Folgenden beschrieben, modifiziert werden.

Gehen Sie wie folgt vor, um eine bereits berechnete Vertragskomponente zu modifizieren:

klicken Sie in der Übersichtstabelle in der Zeile der gewünschten Komponente auf das Pinsel-Symbol . Die Detailsansicht der Komponenten wird zum Beispiel wie folgt angezeigt:

Öffnen Sie die Änderungsparameter und wählen Sie die Änderung, die Sie vornehmen möchten, indem Sie durch das angezeigte Dropdown-Menü navigieren. Um z. B: eine Verlängerungsoption hinzuzufügen, wählen Sie Laufzeit | Verlängerungsoption | Hinzufügen:

Konfigurieren Sie die Daten des daraufhin angezeigten Konfigurationsdialogs. (Eine Beschreibung der erforderlichen Angaben finden Sie im vorherigen Abschnitt Vertragskomponente konfigurieren.)

Geben Sie in jedem Konfigurationsdialog das Anwendungsdatum an, ab dem die Modifikation in die Berechnung einbezogen werden soll.

Klicken Sie auf Speichern.

Die letzte vorgenommene Modifikation wird in der Übersichtstabelle in der Spalte Status angezeigt:

Klicken Sie ggf. auf die Modifikation in der Spalte Status, um sich die Änderungshistorie der Komponente anzeigen zu lassen:

Damit eine modifizierte Komponente in Buchungen berücksichtigt werden kann, müssen Sie die Komponenten wie unter Daten bewerten beschrieben Berechnen und speichern.