Kapitalkonsolidierung

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Glossar

Mithilfe der App für die Kapitalkonsolidierung werden für den angegebenen Zeitraum die Kapitalverflechtungen zwischen Unternehmen eines Konzerns für einen Konzernabschluss eliminiert. Dabei entstehende Werte werden auf die Konten gebucht, die für die Kapitalkonsolidierung gewählt wurden.

Die App für die Kapitalkonsolidierung unterstützt die Einbeziehung voll- und quotenkonsolidierter Tochterunternehmen in den Konzernabschluss. Neben der Eliminierung der Kapitalverflechtungen zwischen den Konzernunternehmen kann mithilfe der App eine anteilige Umgliederung für den korrekten Ausweis nicht beherrschender Anteile automatisch vorgenommen werden. Die Umgliederung kann entweder zusammen mit der Kapitalkonoslidierung oder separat ausgeführt werden.

Darüber hinaus kann mithilfe der App für die Kapitalkonsolidierung eine Bewertung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode durchgeführt werden.

Der Business-Logik der App für die Kapitalkonsolidierung liegen unterschiedliche Wahlrechte zu Grunde. Die Wahlrechte können entweder gemäß der vordefinierten Konfiguration für die Rechnungslegungsstandards HGB, IFRS oder US-GAAP oder gemäß einer individuellen Konfiguration angewendet werden.

Informationen zum Funktionsumfang

Aktuell werden von der App für die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform die folgenden Funktionen unterstützt:

Erstkonsolidierung für voll- und quotenkonsolidierte Beteiligungen (alle verfügbaren Optionen)

Entkonsolidierung von voll- und quotenkonsolidierten Beteiligungen bei vollständigem Verkauf aller Anteile

Änderungen der Beteiligungsquoten für vollkonsolidierte Beteiligungen ohne Kontrollverlust

Konzerninterne Übertragung von vollkonsolidierten Beteiligungen ohne Änderung des durchgerechneten Konzernanteils

Abschreibung des Geschäfts- oder Firmenwerts und lineare Auflösung negativer Unterschiedsbeträge

Umgliederung von Gewinn oder Verlust und Währungsumrechnungsdifferenzen auf nicht beherrschende Anteile

Konsolidierung von Kapitalmaßnahmen für voll- und quotenkonsolidierte Beteiligungen

Bewertung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode

Änderungen der Konsolidierungsmethode von Vollkonsolidierung zur Equity-Methode (ohne konzerninterne Übertragung von Anteilen)

Migration von der veralteten App für die Kapitalkonsolidierung des Lucanet.Financial Client

Aktuell werden von der App für die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform die folgenden Funktionen nicht unterstützt:

Entkonsolidierung von voll- und quotenkonsolidierten Beteiligungen sowie Abgang assoziierter Unternehmen bei einem verbleibenden Anteil an der Beteiligung

Änderungen der Beteiligungsquoten für quotenkonsolidierte Beteiligungen ohne Kontrollverlust sowie für assoziierte Unternehmen ohne Verlust des maßgeblichen Einflusses

Konzerninterne Übertragung von vollkonsolidierten Beteiligungen mit Änderung des durchgerechneten Konzernanteils

Konzerninterne Übertragung von quotenkonsolidierten Beteiligungen und assoziierten Unternehmen

Ausgleich von negativen Equity-Buchwerten bei Anwendung der Equity-Methode

Bewertung von Anteilen vor Konsolidierung nach der Equity-Methode

Konsolidierung von Kapitalmaßnahmen bei Anwendung der Equity-Methode

Änderungen der Konsolidierungsmethode von der Equity-Methode zur Vollkonsolidierung (ohne konzerninterne Übertragung von Anteilen)

Änderungen der Konsolidierungsmethode zwischen Vollkonsolidierung und der Equity-Methode (bei konzerninterner Übertragung von Anteilen)

Änderungen der Konsolidierungsmethode zur und von der Quotenkonsolidierung

Buchungskommentare innerhalb der Kapitalkonsolidierungsbuchungen

Bitte beachten Sie, dass einige der derzeit nicht unterstützten Funktionen schrittweise in zukünftigen App‑Versionen verfügbar sein werden. Über die Erweiterung des Funktionsumfangs werden wir Sie kontinuierlich in den entsprechenden What's News informieren.

Kunden, die derzeit die veraltete App für die Kapitalkonsolidierung im Lucanet.Financial Client nutzen, sollten die Migration zur Next Generation-App in der CFO Solution Platform verschieben, bis alle für ihre Geschäftsanforderungen relevanten Funktionen verfügbar sind.

Die veraltete App für die Kapitalkonsolidierung im Lucanet.Financial Client kann weiterhin verwendet werden, bis alle Funktionen in der CFO Solution Platform verfügbar sind.

Um die App für die Kapitalkonsolidierung zu konfigurieren, klicken Sie in der Strukturansicht auf die App und klicken Sie im angezeigten Dialog auf Bearbeiten.

Konfigurieren Sie anschließend die Schritte wie im Folgenden beschrieben.

Legen Sie im Schritt Einstellungen allgemeine Konfigurationen für die Kapitalkonsolidierung fest:

Zeigt den Schritt 'Einstellungen' — Schritt 'Einstellungen'

Wählen Sie zwischen dem vollen Funktionsumfang der App (Kapitalkonsolidierung und Umgliederung auf nicht beherrschende Anteile) oder ob Sie nur eine Umgliederung auf nicht beherrschende Anteile durchführen möchten.

Wenn Sie den vollen Funktionsumfang wählen, haben Sie außerdem die Möglichkeit, eine Bewertung nach der Equity-Methode durchzuführen. Ist diese Option aktiviert, wird der Schritt Equity-Methode eingeblendet.

Diese Option ist nur relevant, wenn Sie bisher die (veraltete) Kapitalkonsolidierung der Konsolidierung 2 im Lucanet.Financial Client verwendet haben und nun erstmalig auf die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform umsteigen wollen.

Wenn dies zutrifft, empfehlen wir die automatische Migration, um eine korrekte Basis für die Business-Logik der Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform sicherzustellen. Andernfalls müssen Sie ggf. Salden manuell umbuchen. In diesem Fall kann ein korrekter Ausweis der Salden der Unterschiedsbeträge und nicht beherrschenden Anteile in der Kapitalkonsolidierung nicht garantiert werden.

Wenn die Migrationsoptionen der App für die Kapitalkonsolidierung nicht aktiviert werden, verbleiben historische Werte für nicht beherrschende Anteile und Geschäfts- oder Firmenwerte in den bisherigen Legacy-Dimensionskombinationen und die neue App kann diese Werte nicht als Basiswerte heranziehen. Dies kann zu fehlerhaften oder unvollständigen Buchungen in folgenden Bereichen führen:

Abschreibung der Geschäfts- oder Firmenwerte sowie die lineare Auflösung negativer Unterschiedsbeträge können nicht durchgeführt werden.

Entkonsolidierung und Methodenwechsel Vollkonsolidierung → Equity-Methode können zu unvollständigen Buchungen führen, da die erforderlichen Basiswerte fehlen.

Konzerninterne Übertragungen von Beteiligungen sowie Änderungen der Beteiligungsquoten können in bestimmten Konstellationen ebenfalls betroffen sein.

Wenn Sie die automatische Migration auf die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform durchführen wollen, stehen Ihnen hier folgende Optionen zu Verfügung:

Geschäfts- oder Firmenwert und negative Unterschiedsbeträge umgliedern

Aktivieren Sie das Kontrollkästchen, um den Geschäfts- oder Firmenwert und negative Unterschiedsbeträge auf die von der Business-Logik der Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform geforderten Dimensionselemente und Konten umzugliedern.

Diese Option sollte immer dann aktiviert werden, wenn die veraltete App bereits im Einsatz war.

Diese Option steht nur dann zur Verfügung, wenn der Funktionsumfang

Kapitalkonsolidierung und Umgliederung auf nicht beherrschende Anteile

gewählt wurde.

In der App für die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform wird der Ausweis von Geschäfts- oder Firmenwerten und negativen Konsolidierungsdifferenzen auf Ebene des Anteilseigners sowie die Aufteilung dieser Werte nach Anteilseignern über die Partnerdimension nicht mehr unterstützt. Diese Änderung entspricht den Standard-GAAP-Interpretationen, die festlegen, dass Geschäfts- oder Firmenwerte bestimmten Geschäftseinheiten und nicht auf der Grundlage von Beteiligunsgquoten zugeordnet werden müssen.

Salden von nicht beherrschenden Anteilen, die pro Herkunftskonto gebucht wurden, zusammenführen Falls Sie in der vorherigen Version der App die nicht beherrschenden Anteile pro Herkunftskonto ausgewiesen haben, müssen Sie dieses Kontrollkästchen aktivieren, um die Salden der nicht beherrschenden Anteile auf das Standardkonto für nicht beherrschende Anteile umzugliedern.

Diese Option ist, unabhängig vom gewählten Funktionsumfang, immer verfügbar.

Anzuwendender Rechnungslegungsstandard:

IFRS

DRS/HGB

US-GAAP

Individuell

nach benutzerdefinierten Kriterien im Rahmen des Wahlrechts

Diese Einstellung beeinflusst, welche App-Konfigurationen im Folgenden möglich sind.

Konsolidierungskreise und/oder -einheiten des gewählten Konzerns, für die die Konsolidierung durchgeführt werden soll.

Standardmäßig werden alle Konsolidierungskreise und -einheiten innerhalb des Konzerns in die Konsolidierung einbezogen.

Falls Sie nur bestimmte Konsolidierungskreise und -einheiten in die Konsolidierung einbeziehen möchten, aktivieren Sie das Kontrollkästchen Individuelle Auswah l und wählen Sie eine der folgenden Möglichkeiten:

Individuell

Wählen Sie in der Tabelle einzelne Konsolidierungskreise und/oder -einheiten, die bei der Konsolidierung berücksichtigt werden sollen.

Ausschließen

Wählen Sie in der Tabelle die Konsolidierungskreise und/oder -einheiten, die von der Konsolidierung ausgeschlossen werden sollen.

Wenn Sie Individuell oder Ausschließen wählen, wird die App keine Konsolidierungen für Transaktionen von ausgeschlossenen Konsolidierungseinheiten durchführen.

Geben Sie im Schritt Bewertungsebenen die Bewertungsebenen für die Konsolidierung an sowie ein Konto für ggf. entstehende Rundungsdifferenzen.

Zeigt den Schritt 'Bewertungsebenen' — Schritt 'Bewertungsebenen'

Option	Beschreibung
Basis	Bewertungsebenengruppe, die sämtliche Bewertungsebenen für Datenimporte und Anpassungsbuchungen enthält, die bei der Konsolidierung berücksichtigt werden sollen. Bitte stellen Sie sicher, dass die Bewertungsebene für die Quotierung in dieser Bewertungsebenengruppe enthalten ist.
Ziel	Bewertungsebene für Konsolidierungsbuchungen, die für die Buchungen verwendet werden soll
Quotierung	Bewertungsebene für die Quotierung. Die Bewertungsebene muss in der Bewertungsebenengruppe enthalten sein, die unter Basis gewählt wurde.
Konzernabschluss	Bewertungsebenengruppe, die alle Bewertungsebenen der Bewertungsebenengruppe Basis sowie die Bewertungsebene Ziel zusammenfasst
Konto für Rundungsdifferenzen	Konto, auf dem ggf. entstehende Rundungsdifferenzen gebucht werden

Geben Sie im Schritt Kapitalkonsolidierung die Details für die Kapitalkonsolidierung an.

Bitte beachten Sie, dass die in diesem Schritt verfügbaren Optionen vom Rechnungslegungsstandard abhängen, den Sie im Schritt Einstellungen gewählt haben. Alle Optionen, die nicht relevant sind, sind ausgegraut.

Zeigt den Schritt 'Kapitalkonsolidierung' — Schritt 'Kapitalkonsolidierung'

Option	Beschreibung
Anteile und Beteiligungen	Wählen Sie das oder die Bilanzkonten oder -positionen für Anteile und Beteiligungen, die in die Kapitalkonsolidierung einbezogen werden sollen. Alle Konten und Positionen müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören.
Bewegungsarten für Anschaffungs- und Herstellungskosten	Wählen Sie die Bewegungsarten, die für Zugänge zu oder Abgänge von den Anschaffungs- und Herstellungskosten verwendet werden sollen. Diese Bewegungsarten werden im Zusammenhang mit dem IC-Erwerb von Anteilen und der Bewertung nach der Equity-Methode verwendet. Die gewählten Bewegungsarten für die Anschaffungs- und Herstellungskosten müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören, wie die Konten und/oder Positionen, die für Anteile und Beteiligungen gewählt wurden.
Eigenkapital	Wählen Sie das oder die Eigenkapitalkonten oder -positionen, die in die Kapitalkonsolidierung einbezogen werden sollen. Alle Konten und Positionen müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören.
Konsolidierung der Kapitalmaßnahmen konfigurieren	Aktivieren Sie die Option, um Kapitalmaßnahmen in den Konsolidierungsprozess für vollkonsolidierte Tochterunternehmen einzubeziehen. Wenn Sie die Option aktivieren, wählen Sie zusätzlich die Bewegungsarten für Kapitalerhöhung und Kapitalherabsetzung sowie ein GuV-Konto, auf dem die Differenz aus der Kapitalmaßnahme gebucht werden soll. Die gewählten Bewegungsarten für die Kapitalmaßnahmen müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören, wie die hinterlegten Konten und/oder Positionen des Eigenkapitals. Hinweis: Bei Verwendung der App für die Kapitalkonsolidierung auf der CFO Solution Platform ist eine zusätzliche Konfiguration der Kapitalmaßnahmen in der Stammdatenverwaltung nicht erforderlich.
Veränderung der Beteiligungsquoten ohne Kontrollverlust	Legen Sie unter Unterschiedsbetrag ausweisen fest, wie ggf. entstehende Differenzen aus Änderungen der Beteiligungsquote ohne Kontrollverlust ausgewiesen werden sollen. Je nach dem zugrunde liegenden Rechnungslegungsstandard stehen Ihnen folgende Optionen zur Verfügung: - Als Geschäfts- oder Firmenwert oder Gewinn oder Verlust aus Entkonsolidierung: Der Ausweis erfolgt als Geschäfts- oder Firmenwert bzw. negativer Unterschiedsbetrag im Fall einer Erhöhung der Beteiligungsquote oder als Gewinn oder Verlust aus der Entkonsolidierung im Fall einer Reduktion der Beteiligungsquote. - Im Eigenkapital: Der Ausweis erfolgt in den Gewinnrücklagen unterhalb des Eigenkapitals, unabhängig davon ob eine Erhöhung oder Reduktion der Beteiligungsquote vorliegt. Wenn Sie die Option Im Eigenkapital wählen, geben Sie zusätzlich ein Konto an, auf dem der Bilanzgewinn oder -verlust gebucht werden soll.
Veränderung der Beteiligungsquoten mit Kontrollverlust	Wählen Sie das Konto aus der Gewinn- und Verlustrechnung, das für den Ausweis des Gewinn oder Verlusts aus der Entkonsolidierung verwendet werden soll. Dieses Konto wird im Rahmen des Konsolidierungsprozesses benötigt, wenn ein Anteilseigner infolge einer Reduktion der Anteilsquote die Kontrolle über die zuvor voll- oder quotalkonsolidierte Tochtergesellschaft verliert. Hinweis: Die aktuelle Version der App unterstützt einen Kontrollverlust nur bei vollkonsolidierten Tochtergesellschaften, wenn keine Anteile mehr verbleiben. Teilverkäufe von Anteilen oder Änderungen, die quotenkonsolidierte Tochterunternehmen betreffen, werden derzeit nicht unterstützt. Bitte überprüfen Sie die Buchungen, da möglicherweise Anpassungen erforderlich sind!

Geben Sie im Schritt Unterschiedsbetrag die Details für Unterschiedsbeträge aus der Konsolidierung an.

Zeigt den Schritt 'Unterschiedsbetrag' — Schritt 'Unterschiedsbetrag'

Option	Beschreibung
Geschäfts- oder Firmenwert	Bilanzposition, unter der Konten für Geschäfts- oder Firmenwerte angelegt werden sollen. Aktivieren Sie ggf. die Option Geschäfts- oder Firmenwert linear abschreiben, und wählen Sie zusätzlich eine Bewegungsart, die für die Abschreibungsbuchungen verwendet werden soll.
Negativer Unterschiedsbetrag	Legen Sie fest, wie negative Konsolidierungsdifferenzen erfasst werden sollen: - Erfassung in der Gewinn- und Verlustrechnung: Aktivieren Sie diese Option, um negative Konsolidierungsdifferenzen in der Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen und wählen Sie das entsprechende Zielkonto, das von der App verwendet werden soll. - Erfassung in der Bilanz: Aktivieren Sie diese Option, um negative Konsolidierungsdifferenzen in der Bilanz zu erfassen und wählen Sie die Zielbilanzposition, unter der das oder die Konten für negative Konsolidierungsdifferenzen erstellt werden sollen. - Negativen Unterschiedsbetrag linear auflösen: Aktivieren Sie bei der Erfassung in der Bilanz zusätzlich diese Option, wenn negative Konsolidierungsdifferenzen linear aufgelöst werden sollen, und wählen Sie eine Bewegungsart, die für die Buchungen verwendet werden soll. Hinweis: Falls eine Tochtergesellschaft mit aktivierter Full-Goodwill-Methode in den Ausführungsumfang der App einbezogen wird, muss die Option zur Erfassung in der Gewinn- und Verlustrechnung gewählt werden. Falls eine quotal konsolidierte Tochtergesellschaft in den Ausführungsumfang der App einbezogen wird, muss die Option zur Erfassung in der Bilanz gewählt werden. Diese Einschränkungen sind erforderlich, um die Erstellung von Kapitalkonsolidierungsbuchungen gemäß den zugrunde liegenden Rechnungslegungsstandards zu gewährleisten.
Währungsumrechnung des Unterschiedsbetrags	Legen Sie fest, ob der Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung in der Währung des Konsolidierungskreises oder in der Währung der Konsolidierungseinheit ausgewiesen werden soll. Wenn der Ausweis in der Währung der Konsolidierungseinheit gewählt wird, wählen Sie zusätzlich die Bilanzposition, unter der das oder die technischen Konten für die Umgliederung der Unterschiedsbeträge angelegt werden soll(en) bzw. bereits mit den korrekten Attributen angelegt sind.
Ausweis des indirekten Unterschiedsbetrags	Legen Sie fest, ob der auf indirekte nicht beherrschende Anteile entfallende Unterschiedsbetrag ausgewiesen werden soll. Legen Sie fest, wie auf indirekte nicht beherrschende Anteile entfallende Unterschiedsbeträge ausgewiesen werden sollen, die im Rahmen der Erstkonsolidierung von Tochtergesellschaften oder der Konsolidierung von Anteilserhöhung an Tochtergesellschaften entstehen. Je nach zugrunde liegendem Rechnungslegungsstandard sind folgende Optionen verfügbar: - Als Geschäfts- oder Firmenwert/negativer Unterschiedsbetrag aus der Konsolidierung - Als nicht beherrschende Anteile im Eigenkapital Hinweis: Diese Option ist nur relevant, wenn Sie bisher die (veraltete) Kapitalkonsolidierung der Konsolidierung 2 im Lucanet.Financial Client verwendet haben und nun erstmalig auf die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform umsteigen wollen. Wenn dies zutrifft, empfehlen wir die automatische Migration, um eine korrekte Basis für die Business-Logik der Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform sicherzustellen. Andernfalls müssen Sie ggf. Salden manuell umbuchen. In diesem Fall kann ein korrekter Ausweis der Salden der Unterschiedsbeträge und nicht beherrschenden Anteile in der Kapitalkonsolidierung nicht garantiert werden.

Geben Sie im Schritt Nicht beherrschende Anteile die Details für die Behandlung nicht beherrschender Anteile an.

Zeigt den Schritt 'Nicht beherrschende Anteile' — Schritt 'Nicht beherrschende Anteile'

Option	Beschreibung
Nicht beherrschende Anteile	Bilanzposition, unter der das Konto oder die Konten für nicht beherrschende Anteile angelegt werden sollen oder bereits mit den korrekten Attributen angelegt worden sind.
Veränderung nicht beherrschender Anteile	Bewegungsart, die für die Erfassung von Veränderungen nicht-beherrschender Anteile in Folge von Auf- oder Abstockungen der Beteiligungsquoten ohne Kontrollverlust verwendet werden soll.

Option	Beschreibung
Nettogewinn/-verlust im Eigenkapital	Bilanzposition oder das Bilanzkonto, das oder die als Grundlage für die Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschenden Anteilen verwendet werden soll
Bewegungsart	Bewegungsart, die als Grundlage für die Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschenden Anteilen verwendet werden soll. Hinweis: Die App berechnet den umzugliedernden Gewinn- und Verlust-Betrag für jede Periode basierend auf den Werten, die für diese Kombination aus Konto oder Position und Bewegungsart vorhanden sind.
Auf nicht beherrschende Anteile entfallender Gewinn oder Verlust	Zielkonto in der GuV für die Buchung der Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschende Anteile

Konten oder Positionen, deren Werte als Berechnungsgrundlage für die laufende Umgliederung der Währungsumrechnungsdifferenzen auf nicht beherrschende Anteile verwendet werden sollen

Geben Sie im Schritt Equity-Methode die Konten/Positionen und die Bewegungsarten an, die bei der Bewertung nach der Equity-Methode berücksichtigt werden sollen.

Bitte beachten Sie, dass der Schritt Equity-Methode nur dann sichtbar ist, wenn Sie im Schritt Einstellungen die Option Bewertung nach der Equity-Methode aktiviert haben.

Zeigt den Schritt 'Equity-Methode' der App für die Kapitalkonsolidierung — Schritt 'Equity-Methode'

Geben Sie für den Ausweis und die erstmalige Bewertung nach der Equity-Methode Folgendes an:

Option	Beschreibung
Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten der Beteiligung	Wählen Sie eine Nebenbuchposition mit dem Periodentyp Saldo mit Periodenübertrag, unter der Konten angelegt werden sollen, die für die Bewertung von assoziierten Unternehmen nach der Equity-Methode verwendet werden. Hinweis: Diese getrennte Berechnung wird als Grundlage für die fortlaufende Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten der Anteile an assoziierten Unternehmen dienen. Bitte stellen Sie sicher, dass das Konto für Beteiligungen an assoziierten Unternehmen als Übertragskonto für das Nebenbuch konfiguriert ist, zu dem die gewählte Position gehört. Zusätzlich müssen innerhalb des Nebenbuchs die Optionen Nebenbuchkonten mit gleicher Bewegungsartenkategorie wie das Übertragskonto verwenden die Bewegungsart der Buchung anstatt der Standardbewegungsart und Partner-Dimension in den Übertrag einbeziehen aktiviert sein.
Erhöhung des Equity-Wertansatzes	Wählen Sie die Bewegungsart, die für den Ausweis von Buchwerterhöhungen von Beteiligungen an assoziierten Unternehmen verwendet werden soll. Bitte beachten Sie, dass die gewählte Bewegungsart zur gleichen Bewegungsartenkategorie gehören muss wie das für die Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten gewählte Element.
Verringerung des Equity-Wertansatzes	Wählen Sie die Bewegungsart, die für den Ausweis von Buchwertminderungen von Beteiligungen an assoziierten Unternehmen verwendet wird. Bitte beachten Sie, dass die gewählte Bewegungsart zur gleichen Bewegungsartenkategorie gehören muss wie das für die Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten gewählte Element.
Zuordnung der Differenz zu stillen Reserven und Lasten konfigurieren	Aktivieren Sie die Option, wenn die Differenz aus der erstmaligen Bewertung eines assoziierten Unternehmens nach der Equity-Methode in die darin enthaltenen (anteiligen) stillen Reserven und Lasten sowie den verbleibenden (anteiligen) Unterschiedsbetrag aufgeteilt werden soll. Wenn die Option aktiviert ist, wählen Sie die Bilanzposition oder das Bilanzkonto, die oder das für den Ausweis der Neubewertungsrücklage verwendet wird. Diese Position bzw. dieses Konto dient als Basis für die differenzielle Zuordnung zu stillen Reserven und Lasten.

Geben Sie für die Folgebewertung nach der Equity-Methode Folgendes an:

Option	Beschreibung
Nettogewinn/-verlust im Eigenkapital und Bewegungsart	Überprüfen Sie die Basisposition oder das Basiskonto sowie die Bewegungsart, die im Schritt Nicht beherrschende Anteile für die laufende Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschende Anteile gewählt wurden. Diese Position/dieses Konto sowie diese Bewegungsart dienen als Grundlage für die Folgebewertung assoziierter Unternehmen auch nach der Equity-Methode. Die App berechnet den Anteil am Periodenergebnis des assoziierten Unternehmens in jeder Periode basierend auf den Werten, die in dieser Kombination aus Konto/Position und Bewegungsart gefunden wurden.
Anteil am Gewinn des assoziierten Unternehmens/Anteil am Verlust des assoziierten Unternehmens	Wählen Sie das Ziel-GuV-Konto, das von der App verwendet werden soll, um den Anteil am Gewinn bzw. am Verlust von assoziierten Unternehmen auf einem separaten Posten in der konsolidierten Gewinn- und Verlustrechnung auszuweisen. Bitte beachten Sie, dass die Unterscheidung zwischen dem Anteil am Gewinn und Verlust des assoziierten Unternehmens ausschließlich dazu dient, das Nettoergebnis auf dem richtigen Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung auszuweisen. Diese Konten werden jedoch nicht für einen gesonderten Ausweis der Gewinne und Verluste des assoziierten Unternehmens verwendet, da dies gesetzlich nicht vorgeschrieben ist.
Währungsumrechnungsdifferenzen	Überprüfen Sie die im Schritt Nicht beherrschende Anteile gewählten Basiskonten und -positionen für die laufende Umgliederung der Währungsumrechnungsdifferenzen auf nicht beherrschende Anteile. Diese Konten und Positionen dienen auch als Grundlage für die Folgebewertung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode.
Separater Ausweis des Anteils am sonstigen Ergebnis des assoziierten Unternehmens konfigurieren	Aktivieren Sie die Option, um den Anteil am sonstigen Ergebnis des assoziierten Unternehmens separat auszuweisen. Wenn die Option aktiviert ist, wählen Sie die Bilanzposition oder das Bilanzkonto und die Bewegungsart, die als Grundlage für die Ermittlung des anteiligen sonstigen Ergebnisses im Rahmen der Folgebewertung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode verwendet werden soll. Die App berechnet den Anteil am sonstigen Ergebnis des assoziierten Unternehmens in jeder Periode basierend auf den Werten, die in dieser Kombination aus Konto/Position und Bewegungsart gefunden wurden. Bitte beachten Sie, dass die Verfügbarkeit der Option vom zuvor gewählten Rechnungslegungsstandard abhängt.

Geben Sie für eine Veränderung der Beteiligungsquoten mit Verlust des maßgeblichen Einflusses Folgendes an:

Bitte beachten Sie: Die aktuelle Version der App unterstützt den Verlust des maßgeblichen Einflusses bei assoziierten Unternehmen, die nach der Equity-Methode bewertet werden, nur dann, wenn keine Anteile verbleiben. Teilweise Verkäufe von Anteilen werden noch nicht unterstützt. Bitte überprüfen Sie die Buchungen, da Anpassungen erforderlich sein könnten.

Option	Beschreibung
Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von assoziierten Unternehmen	Wählen Sie das Konto, das von der App für Änderungen der Beteiligungsquoten bei Verlust des maßgeblichen Einflusses verwendet werden soll, um den Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von assoziierten Unternehmen zu erfassen.
Abgang kumulierte Wertberichtigung	Wählen Sie die Bewegungsart für den Abgang der kumulierten Wertberichtigungen auf den Equity-Buchwert.

Solange ein Schritt noch nicht vollständig konfiguriert wurde und/oder Konfigurationsfehler vorliegen, wird er mit einem roten Ausrufezeichen

dargestellt.

Sobald ein Schritt vollständig und fehlerfrei konfiguriert wurde, wird er mit einem grünen Haken

dargestellt.

Sie können den Konfigurationsdialog durch einen Klick auf das Pfeilsymbol

am oberen linken Rand schließen.

Um den Namen der App zu ändern, markieren Sie die App in der Strukturansicht und wählen Sie aus dem Kontextmenü

Eigenschaften

Sie können die App für die Kapitalkonsolidierung entweder separat, gemeinsam mit anderen Apps in einem ausführbaren Ordner, oder im Rahmen eines Konzernabschlusses ausführen.

Wie Sie hierzu jeweils vorgehen, ist unter Konsolidierung ausführen beschrieben.

Auf dem Reiter Erzeugte Elemente werden Ihnen die Buchungen angezeigt, die bei der Ausführung der App erzeugt wurden.

Die Tabelle liefert folgende Informationen:

Typ

des Elements

Pfad

, unter dem das Element erzeugt wurde. Durch Klick auf den Link werden Sie direkt zur Buchung im entsprechenden

Journal

weitergeleitet.

Datum der

letzten Ausführung

, bei der das Element erzeugt wurde

Zeigt den Reiter 'Erzeugte Elemente' einer Konsolidierungs-App — Reiter 'Erzeugte Elemente'

Bei Bedarf können Sie Alle Elemente löschen.

Hinweis: Nachdem alle Elemente gelöscht wurden, hat die App wieder den Status Nicht ausgeführt.

Die Eigenschaften der App werden auf dem gleichnamigen Reiterangezeigt:

Zeigt den Reiter 'Eigenschaften' einer Konsolidierungs-App — Reiter 'Eigenschaften'

Folgende App-Eigenschaften werden angezeigt:

Typ

des Elements

Funktion der

App

Version des Elements

Neue verfügbare Version

Sobald eine neue Version der App verfügbar ist, die Änderungen der App-Konfiguration und/oder der Rechenlogik der App enthält, wird der Befehl Aktualisieren angezeigt, über den Sie die App auf die neueste Version aktualisieren können.

In den Release Notes, auf die Sie über den gleichnamigen Link zugreifen können, erhalten Sie Informationen zu den Änderungen jeder Version.

Es wird ausdrücklich empfohlen, alle Apps, die zukünftig noch ausgeführt werden sollen, frühestmöglich auf die neue Version zu aktualisieren, da nicht gewährleistet werden kann, wie lange eine App mit veralteter Version weiterhin ausgeführt werden kann.

Zuletzt aktualisiert am 28.05.2026

Inhaltsverzeichnis

Kapitalkonsolidierung anlegen und konfigurieren

Überblick

Kapitalkonsolidierung konfigurieren

Einstellungen

Bewertungsebenen

Kapitalkonsolidierung

Unterschiedsbetrag

Nicht beherrschende Anteile

Equity-Methode

Kapitalkonsolidierung ausführen

Erzeugte Elemente anzeigen und löschen

Eigenschaften der App anzeigen

Kapitalkonsolidierung anlegen und konfigurieren

Überblick