Kapitalkonsolidierung anlegen und konfigurieren

Wählen Sie zwischen dem vollen Funktionsumfang der App (Kapitalkonsolidierung und Umgliederung auf nicht beherrschende Anteile) oder ob Sie nur eine Umgliederung auf nicht beherrschende Anteile durchführen möchten.

Wenn Sie den vollen Funktionsumfang wählen, haben Sie außerdem die Möglichkeit, eine Bewertung nach der Equity-Methode durchzuführen. Ist diese Option aktiviert, wird der Schritt Equity-Methode eingeblendet.

Wenn Sie die automatische Migration auf die Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform durchführen wollen, stehen Ihnen hier folgende Optionen zu Verfügung:

Geschäfts- oder Firmenwert und negative Unterschiedsbeträge umgliedern

Aktivieren Sie das Kontrollkästchen, um den Geschäfts- oder Firmenwert und negative Unterschiedsbeträge auf die von der Business-Logik der Kapitalkonsolidierung in der CFO Solution Platform geforderten Dimensionselemente und Konten umzugliedern.

Salden von nicht beherrschenden Anteilen, die pro Herkunftskonto gebucht wurden, zusammenführen Falls Sie in der vorherigen Version der App die nicht beherrschenden Anteile pro Herkunftskonto ausgewiesen haben, müssen Sie dieses Kontrollkästchen aktivieren, um die Salden der nicht beherrschenden Anteile auf das Standardkonto für nicht beherrschende Anteile umzugliedern.

Diese Option ist, unabhängig vom gewählten Funktionsumfang, immer verfügbar.

Anzuwendender Rechnungslegungsstandard:

Konsolidierungskreise und/oder -einheiten des gewählten Konzerns, für die die Konsolidierung durchgeführt werden soll.

Standardmäßig werden alle Konsolidierungskreise und -einheiten innerhalb des Konzerns in die Konsolidierung einbezogen.

Falls Sie nur bestimmte Konsolidierungskreise und -einheiten in die Konsolidierung einbeziehen möchten, aktivieren Sie das Kontrollkästchen Individuelle Auswah l und wählen Sie eine der folgenden Möglichkeiten:

Bewertungsebenengruppe, die sämtliche Bewertungsebenen für Datenimporte und Anpassungsbuchungen enthält, die bei der Konsolidierung berücksichtigt werden sollen

Bitte stellen Sie sicher, dass die Bewertungsebene für die Quotierung in dieser Bewertungsebenengruppe enthalten ist.

Bewertungsebene für Konsolidierungsbuchungen, die für die Buchungen verwendet werden soll

Bewertungsebene für die Quotierung

Die Bewertungsebene muss in der Bewertungsebenengruppe enthalten sein, die unter Basis gewählt wurde.

Bewertungsebenengruppe, die alle Bewertungsebenen der Bewertungsebenengruppe Basis sowie die Bewertungsebene Ziel zusammenfasst

Konto, auf dem ggf. entstehende Rundungsdifferenzen gebucht werden

Wählen Sie das oder die Bilanzkonten oder -positionen für Anteile und Beteiligungen, die in die Kapitalkonsolidierung einbezogen werden sollen. Alle Konten und Positionen müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören.

Wählen Sie die Bewegungsarten, die für Zugänge zu oder Abgänge von den Anschaffungs- und Herstellungskosten verwendet werden sollen.

Diese Bewegungsarten werden im Zusammenhang mit dem IC-Erwerb von Anteilen und der Bewertung nach der Equity-Methode verwendet.

Die gewählten Bewegungsarten für die Anschaffungs- und Herstellungskosten müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören, wie die Konten und/oder Positionen, die für Anteile und Beteiligungen gewählt wurden.

Wählen Sie das oder die Eigenkapitalkonten oder -positionen, die in die Kapitalkonsolidierung einbezogen werden sollen. Alle Konten und Positionen müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören.

Aktivieren Sie die Option, um Kapitalmaßnahmen in den Konsolidierungsprozess für vollkonsolidierte Tochterunternehmen einzubeziehen.

Wenn Sie die Option aktivieren, wählen Sie zusätzlich die Bewegungsarten für Kapitalerhöhung und Kapitalherabsetzug sowie ein GuV-Konto, auf dem die Differenz aus der Kapitalmaßnahme gebucht werden soll.

Die gewählten Bewegungsarten für die Kapitalmaßnahmen müssen zur selben Bewegungsartenkategorie gehören, wie die hinterlegten Konten und/oder Positionen des Eigenkapitals.

Legen Sie unter Unterschiedsbetrag ausweisen fest, wie ggf. entstehende Differenzen aus Änderungen der Beteiligungsquote ohne Kontrollverlust ausgewiesen werden sollen. Je nach dem zugrunde liegenden Rechnungslegungsstandard stehen Ihnen folgende Optionen zur Verfügung:

Wählen Sie das Konto aus der Gewinn- und Verlustrechnung, das für den Ausweis des Gewinn oder Verlusts aus der Entkonsolidierung verwendet werden soll.

Dieses Konto wird im Rahmen des Konsolidierungsprozesses benötigt, wenn ein Anteilseigner infolge einer Reduktion der Anteilsquote die Kontrolle über die zuvor voll- oder quotalkonsolidierte Tochtergesellschaft verliert.

Bilanzposition, unter der Konten für Geschäfts- oder Firmenwerte angelegt werden sollen.

Aktivieren Sie ggf. die Option Geschäfts- oder Firmenwert linear abschreiben, und wählen Sie zusätzlich eine Bewegungsart, die für die Abschreibungsbuchungen verwendet werden soll.

Legen Sie fest, wie negative Konsolidierungsdifferenzen erfasst werden sollen.

Erfassung in der Gewinn- und Verlustrechnung

Aktivieren Sie diese Option, um negative Konsolidierungsdifferenzen in der Gewinn- und Verlustrechnung zu erfassen und wählen Sie das entsprechende Zielkonto, das von der App verwendet werden soll.

Erfassung in der Bilanz

Aktivieren Sie diese Option, um negative Konsolidierungsdifferenzen in der Bilanz zu erfassen und wählen Sie die Zielbilanzposition, unter der das oder die Konten für negative Konsolidierungsdifferenzen erstellt werden sollen.

Negativen Unterschiedsbetrag linear auflösen

Aktivieren Sie bei der Erfassung in der Bilanz zusätzlich diese Option, wenn negative Konsolidierungsdifferenzen linear aufgelöst werden sollen, und wählen Sie eine Bewegungsart, die für die Buchungen verwendet werden soll.

Legen Sie fest, ob der Unterschiedsbetrag aus der Kapitalkonsolidierung in der Währung des Konsolidierungskreises oder in der Währung der Konsolidierungseinheit ausgewiesen werden soll.

Wenn der Ausweis in der Währung der Konsolidierungseinheit gewählt wird, wählen Sie zusätzlich die Bilanzposition, unter der das oder die technischen Konten für die Umgliederung der Unterschiedsbeträge angelegt werden soll(en) bzw. bereits mit den korrekten Attributen angelegt sind.

Legen Sie fest, ob der auf indirekte nicht beherrschende Anteile entfallende Unterschiedsbetrag ausgewiesen werden soll.

Legen Sie fest, wie auf indirekte nicht beherrschende Anteile entfallende Unterschiedsbeträge ausgewiesen werden sollen, die im Rahmen der Erstkonsolidierung von Tochtergesellschaften oder der Konsolidierung von Anteilserhöhung an Tochtergesellschaften entstehen.

Je nach zugrunde liegendem Rechnungslegungsstandard sind folgende Optionen verfügbar:

Nicht beherrschende Anteile

Bilanzposition, unter der das Konto oder die Konten für nicht beherrschende Anteile angelegt werden sollen oder bereits mit den korrekten Attributen angelegt worden sind.

Veränderung nicht beherrschender Anteile

Bewegungsart, die für die Erfassung von Veränderungen nicht-beherrschender Anteile in Folge von Auf- oder Abstockungen der Beteiligungsquoten ohne Kontrollverlust verwendet werden soll.

Nettogewinn/-verlust im Eigenkapital Bilanzposition oder das Bilanzkonto, das oder die als Grundlage für die Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschenden Anteilen verwendet werden soll

Bewegungsart Bewegungsart, die als Grundlage für die Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschenden Anteilen verwendet werden soll

Auf nicht beherrschende Anteile entfallender Gewinn oder Verlust

Zielkonto in der GuV für die Buchung der Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschende Anteile

Konten oder Positionen, deren Werte als Berechnungsgrundlage für die laufende Umgliederung der Währungsumrechnungsdifferenzen auf nicht beherrschende Anteile verwendet werden sollen

Wählen Sie für die Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten der Beteiligung eine Nebenbuchposition mit dem Periodentyp Saldo mit Periodenübertrag, unter der Konten angelegt werden sollen, die für die Bewertung von assoziierten Unternehmen nach der Equity-Methode verwendet werden.

Hinweise:

Wählen Sie für die Erhöhung des Equity-Wertansatzes die Bewegungsart, die für den Ausweis von Buchwerterhöhungen von Beteiligungen an assoziierten Unternehmen verwendet werden soll.

Bitte beachten Sie, dass die gewählte Bewegungsart zur gleichen Bewegungsartenkategorie gehören muss wie das für die Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten gewählte Element.

Wählen Sie für die Verringerung des Equity-Wertansatzes die Bewegungsart, die für den Ausweis von Buchwertminderungen von Beteiligungen an assoziierten Unternehmen verwendet wird.

Bitte beachten Sie, dass die gewählte Bewegungsart zur gleichen Bewegungsartenkategorie gehören muss wie das für die Überleitung zwischen Eröffnungs- und Schlussbuchwerten gewählte Element.

Aktivieren Sie die Option, wenn die Differenz aus der erstmaligen Bewertung eines assoziierten Unternehmens nach der Equity-Methode in die darin enthaltenen (anteiligen) stillen Reserven und Lasten sowie den verbleibenden (anteiligen) Unterschiedsbetrag aufgeteilt werden soll.

Wenn die Option aktiviert ist, wählen Sie die Bilanzposition oder das Bilanzkonto, die oder das für den Ausweis des Neubewertungsrücklage verwendet wird. Diese Position bzw. dieses Konto dient als Basis für die differenzielle Zuordnung zu stillen Reserven und Lasten.

Beschreibung

Überprüfen Sie die Basisposition oder das Basiskonto sowie die Bewegungsart, die im Schritt Nicht beherrschende Anteile für die laufende Umgliederung des Periodenergebnisses auf nicht beherrschende Anteilen gewählt wurden.

Diese Position/dieses Konto sowie diese Bewegungsart dienen als Grundlage für die Folgebewertung assoziierter Unternehmen auch nach der Equity-Methode. Die App berechnet den Anteil am Periodenergebnis des assoziierten Unternehmens in jeder Periode basierend auf den Werten, die in dieser Kombination aus Konto/Position und Bewegungsart gefunden wurden.

Wählen Sie das Ziel-GuV-Konto, das von der App verwendet werden soll, um den Anteil am Gewinn bzw. am Verlust von assoziierten Unternehmen auf einem separaten Posten in der konsolidierten Gewinn- und Verlustrechnung auszuweisen.

Bitte beachten Sie, dass die Unterscheidung zwischen dem Anteil am Gewinn und Verlust des assoziierten Unternehmens ausschließlich dazu dient, das Nettoergebnis auf dem richtigen Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung auszuweisen. Diese Konten werden jedoch nicht für einen gesonderten Ausweis der Gewinne und Verluste des assoziierten Unternehmens verwendet, da dies gesetzlich nicht vorgeschrieben ist.

Überprüfen Sie die im Schritt Nicht beherrschende Anteile gewählten Basiskonten und -positionen für die laufende Umgliederung der Währungsumrechnungsdifferenzen auf nicht beherrschende Anteile.

Diese Konten und Positionen dienen auch als Grundlage für die Folgebewertung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode.

Aktivieren Sie die Option, um den Anteil am sonstigen Ergebnis des assoziierten Unternehmens separat auszuweisen.

Wenn die Option aktiviert ist, wählen Sie die Bilanzposition oder das Bilanzkonto und die Bewegungsart, die als Grundlage für die Ermittlung des anteiligen sonstigen Ergebnisses im Rahmen der Folgebewertung assoziierter Unternehmen nach der Equity-Methode verwendet werden soll.

Die App berechnet den Anteil am sonstigen Ergebnis des assoziierten Unternehmens in jeder Periode basierend auf den Werten, die in dieser Kombination aus Konto/Position und Bewegungsart gefunden wurden.

Bitte beachten Sie, dass die Verfügbarkeit der Option vom zuvor gewählten Rechnungslegungsstandard abhängt.

Beschreibung

Wählen Sie das Konto, das von der App für Änderungen der Beteiligungsquoten bei Verlust des maßgeblichen Einflusses verwendet werden soll, um den Gewinn oder Verlust aus der Veräußerung von assoziierten Unternehmen zu erfassen.

Wählen Sie die Bewegungsart für den Abgang der kumulierten Wertberichtigungen auf den Equity-Buchwert.

Geben Sie für die Folgebewertung nach der Equity-Methode Folgendes an:

Geben Sie für eine Veränderung der Beteiligungsquoten mit Verlust des maßgeblichen Einflusses Folgendes an: