Umwandlungen konfigurieren

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Die Funktion Umwandlung unterstützt Sie bei den notwendigen bilanziellen Anpassungen der an der Umwandlung beteiligten Rechtsträger. Dabei werden die Wirtschaftsgüter des übertragenden Rechtsträgers automatisch in die Bilanz des übernehmenden Rechtsträgers übernommen.

Nachdem Sie in den Stammdaten die einzelnen Umwandlungssachverhalte angelegt haben, können Sie hier nun die Details der Umwandlungen konfigurieren.

Die Konfiguration einer Umwandlung umfasst die folgenden Schritte, die in diesem Kapitel beschrieben werden:

Details für den übertragenden Rechtsträger konfigurieren

Definieren Sie in diesem Schritt die zu übertragenden Positionen und Werte beim übertragenden Rechtsträger

Details für den übernehmenden Rechtsträger konfigurieren

Definieren Sie in diesem Schritt die Zielebenen beim übernehmenden Rechtsträger

Automatische Erzeugung der steuerlichen Anpassungssachverhalte

Nach Abschluss des zweiten Schritts werden die steuerlichen Anpassungssachverhalte beim übernehmenden Rechtsträger automatisch erstellt.

Der Arbeitsbereich Umwandlungen wird unter Einzelgesellschaft | Funktionen | Umwandlungen geöffnet.

Der Arbeitsbereich zeigt eine Übersicht aller bereits in den Stammdaten angelegt Umwandlungen und deren Status und wird z. B. wie folgt angezeigt:

Zeigt den Arbeitsbereich Umwandlungen im ordner Funktionen einer Einzelgesellschaft. Angelegt ist bereits eine Umwandlung mit dem Status In progress — Übersicht der angelegten Umwandlungen

Folgende technische Voraussetzungen müssen für das Anlegen und Konfigurieren von Umwandlungen beachtet werden:

Taxonomieart

Für eine erfolgreiche Durchführung müssen bei beiden Rechtsträgern dieselbe Taxonomieart (z. B. Kerntaxonomie) und dieselbe Taxonomieversion (z. B. Version 6.7) verwendet werden. Sind die Taxonomien unterschiedlich, wird die Umwandlung vor der Erstellung der Anpassungssachverhalte beim übernehmenden Rechtsträger programmseitig abgebrochen. Der Anwender hat dann die Möglichkeit, die Taxonomie des übernehmenden Rechtsträgers anzupassen und anschließend die Umwandlung fortzusetzen.

Erforderliche Berechtigungen

Das Berechtigungskonzept für die Umwandlungsfunktion ist so gestaltet, dass die Umwandlung bei übertragendem und übernehmendem Rechtsträger jeweils von unterschiedlichen Benutzern durchgeführt werden kann.

Jeder Benutzer muss für den jeweiligen Rechtsträger über die erforderlichen Berechtigungen zur Bearbeitung der steuerlichen Anpassungssachverhalte sowie über die Berechtigung Umwandlung durchführen verfügen.

Für die Verwaltung der Umwandlung sind außerdem die folgenden Berechtigungen notwendig: Umwandlungen einsehen, Umwandlungen bearbeiten und Umwandlungen Status zurücksetzen.

Der aktuelle Bearbeitungsstatus einer Umwandlung wird sowohl in der Übersicht aller angelegten Umwandlungen als auch in der Detailansicht des jeweiligen Konfigurationsvorgangs (des sog. Umwandlungsdialogs) angezeigt.

Mit jedem abgeschlossenen Schritt ändert sich der Status der Umwandlung automatisch. Folgende Status werden bei der Konfiguration durchlaufen:

Nicht begonnen

Übertragender Rechtsträger in Bearbeitung

Übertragender Rechtsträger abgeschlossen

Übernehmender Rechtsträger in Bearbeitung

Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen

Erst mit dem Status Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen gilt die Umwandlung als beendet.

Der Bearbeitungsstatus kann jederzeit zurückgesetzt werden, um Änderungen an der Umwandlung vorzunehmen. Wie Sie hierzu vorgehen, ist unter Angaben korrigieren beschrieben.

Die Bearbeitung der Umwandlung beginnt beim übertragenden Rechtsträger. Definieren Sie in diesem Schritt die zu übertragenden Positionen und Werte. Gehen Sie wie folgt vor:

Öffnen Sie unter Einzelgesellschaft | Funktionen | Umwandlungen die gewünschte Umwandlung und klicken Sie auf Bearbeitung beginnen.

Der Status der Umwandlung wird auf Übertragender Rechtsträger in Bearbeitung gesetzt und der Bilanzbaum mit ausschließlich handelsbilanziellen Werten wird angezeigt.

Der Aufbau des Bilanzbaums richtet sich nach dem Taxonomieschema der aktuellen Steuerbilanz.

Klicken Sie auf Anpassungsebenen wählen. Der Bilanzbaum wird unter Berücksichtigung der steuerlichen Anpassungssachverhalte neu berechnet.

Zeigt den Bilanzbaum, der angeeigt wird, sobald man eine Umwnadlung öffnet. Rot markiert ist die Schaltfläche 'Anpassungsebenen wählen' — Anpassungesebenen wählen

Wählen Sie die Bilanzposition, deren Werte und Abweichungen bei der Umwandlung übertragen werden sollen. Wählen Sie eine der folgenden Möglichkeiten:

Aktivieren Sie das

Kontrollkästchen

vor jeder Bilanzposition einzeln.

Klicken Sie auf

Weitere Aktionen | Berechnete Werte übernehmen

, um alle Bilanzpositionen der untersten Ebene inkl. des Eigenkapitals und steuerliche Anpassungssachverhalte auf einmal zur Übernahme auszuwählen.

Die handelsbilanziellen Werte und Abweichungen werden daraufhin in die jeweilige Spalte Davon übernommen übertragen.

Gewählte Positionen und deren übertragenen Werte und Abweichungen

Hinweise zu den Spalten des Bilanzbaums und zur Übernahmelogik der Werte finden Sie unter Spalten des Bilanzbaums.

Klicken Sie auf Speichern, um den aktuellen Bearbeitungsstand zu speichern.

Klicken Sie auf Bearbeitung abschließen, um die Bearbeitung des übertragenden Rechtsträgers abzuschließen und mit der Bearbeitung des übernehmenden Rechtsträges beginnen zu können.

Der Status der Umwandlung wird auf Übertragender Rechtsträger abgeschlossen gesetzt.

Die Zusammensetzung und die Werte der übergehenden Wirtschaftsgüter werden festgeschrieben und sind durch nachträgliche Änderungen im Berichtsbestandteil Bilanz/GuV nicht mehr beeinflussbar.

Der Bearbeitungsstand des übertragenden Rechtträgers kann jederzeit gespeichert werden, um die Bearbeitung zu einem späteren Zeitpunkt fortzusetzen.

Werden in der Zwischenzeit Änderungen in der Bilanz des übertragenden Rechtsträgers vorgenommen, z. B. durch erneuten Import handelsbilanzieller Werte oder Korrektur der steuerlichen Anpassungssachverhalte, werden die Spalten Handelsbilanz und Abweichung automatisch im Umwandlungsdialog aktualisiert. Bereits gespeicherte Werte in den Spalten Davon übernommen und Anpassung ZW/GW bleiben dabei erhalten und müssen ggf. manuell angepasst werden.

Falls sich durch Änderungen im Berichtsbestandteil Bilanz/GuV einzelne Bilanzpositionen oder steuerliche Anpassungssachverhalte nicht mehr im Bilanzbaum befinden, werden diese, sofern die Umwandlung bei übertragendem Rechtsträger noch nicht abgeschlossen ist, ebenfalls aus dem Umwandlungsdialog entfernt.

Beim erneuten Öffnen der Bearbeitung werden gelöschte Positionen in einer Infobox aufgelistet.

Der Bilanzbaum hat folgende Spaltenstruktur:

In der Spalte werden die Positionen angezeigt, die den Positionen im Berichtsbestandteil Bilanz des übertragenden Rechtsträgers unter GAAP-Berichte | Bilanz/GuV entsprechen.

Außerdem werden die steuerlichen Anpassungssachverhalte dargestellt.

Jede Position auf der untersten Bilanzebene sowie jeder Anpassungssachverhalt ist mit einem Kontrollkästchen versehen. Sobald Sie ein Kontrollkästchen aktivieren, werden die handelsbilanziellen Werte bzw. Abweichungen in die Spalte Davon übernommen übertragen.

Bitte prüfen Sie, ob und ggf. welche Positionen des Eigenkapitals für die Übernahme gewählt werden sollen.

Zeigt die handelsbilanziellen Werte der Positionen sowie den Handelsbilanzansatz der Anpassungssachverhalte.

Die Werte können nicht bearbeitet werden und ändern sich nicht durch die Auswahl einzelner Positionen zur Übernahme.

(Handelsbilanz)

Enthält handelsbilanzielle Werte der übergehenden Wirtschaftsgüter.

Initial wird der Wert aus der Spalte Handelsbilanz in diese Spalte übernommen, sobald das Kontrollkästchen der Position aktiviert wird.

Der Wert kann manuell geändert werden, z. B. wenn nicht alle Wirtschaftsgüter der Position auf den übernehmenden Rechtsträger übertragen werden.

Wird die Auswahl der Position aufgehoben, gehen die eingetragenen Werte verloren.

Die Werte in dieser Spalte folgen der Berechnungslogik des Bilanzbaums: Die Summenpositionen werden automatisch auf Basis der gewählten Positionen der untersten Ebenen berechnet.

Zeigt die aufsummierten steuerlichen Abweichungen der gewählten Anpassungsebenen.

Die Werte können nicht bearbeitet und werden automatisch aktualisiert, wenn sich die Auswahl der Anpassungsebenen ändert.

(Abweichungen)

Enthält die steuerlichen Abweichungen der für die Übernahme gewählten Anpassungssachverhalte.

Initial wird der Wert der Spalte Abweichung übernommen, sobald das Kontrollkästchen des Anpassungssachverhalts aktiviert wird.

Die Werte können nicht bearbeitet werden und folgen der Berechnungslogik des Bilanzbaums.

Hier können Aufstockungsbeträge manuell eingetragen werden, falls die Umwandlung zu einem höheren Wert als dem Buchwert erfolgt.

Eingaben sind nur bei Bilanzpositionen der untersten Ebene möglich.

Wird die Position abgewählt, gehen bereits gemachte Eingaben verloren.

Zeigt die endgültigen Werte der übergehenden Wirtschaftsgüter.

Die Werte ergeben sich aus der Summe der beiden Spalten Davon übernommen (Handelsbilanz und Abweichungen) sowie Anpassung ZW/GW.

Diese Werte bilden die Grundlage für die steuerlichen Anpassungssachverhalte in der Bilanz des übernehmenden Rechtsträgers.

Aktuell werden beim übertragenden Rechtsträger keine Anpassungssachverhalte automatisch angelegt. Etwaige Aufstockungsbeträge für die Wirtschaftsgüter müssen daher manuell in dessen Schlussbilanz erfasst werden.

Wählen Sie in diesem Schritt die Zielanpassungsebenen, in die die steuerbilanziellen Werte der übergehenden Wirtschaftsgüter übernommen werden sollen.

Für die übernommenen handelsbilanziellen Werte, Aufstockungsbeträge zum Zwischen- oder gemeinen Wert sowie steuerlichen Anpassungssachverhalte können Sie entweder eine gemeinsame oder jeweils eine separate Zielebene wählen.

Öfnnen Sie unter Einzelgesellschaft | Funktionen | Umwandlungen die gewünschte Umwandlung und klicken Sie auf Bearbeitung beginnen.

Der Status der Umwandlung wird auf Übernehmeder Rechtsträger in Bearbeitung gesetzt.

Wählen Sie die Anpassungsebenen, in die die Werte beim übernehmenden Rechtsträger übernommen werden sollen:

Zur besseren Nachvollziehbarkeit der Ergebnisse empfiehlt es sich, auf Ebene des übernehmenden Rechtsträgers mindestens eine separate, gesellschaftsspezifische Anpassungsebene für die Abbildung des Umwandlungsvorgangs anzulegen.

Klicken Sie auf Speichern, um den aktuellen Bearbeitungsstand zu speichern.

Klicken Sie auf Bearbeitung abschließen, um die Bearbeitung des übernehmenden Rechtsträgers abzuschließen.

Der Status der Umwandlung wird auf Übernehmender Rechtsträger abgeschlossen gesetzt.

Gleichzeitig werden entsprechende Anpassungssachverhalte auf der Ebene des übernehmenden Rechtsträgers automatisch erzeugt.

Für jeden übernommenen handelsbilanziellen Wert, steuerlichen Abweichungswert und Aufstockungsbetrag zum Zwischen- oder gemeinen Wert wird jeweils ein separater Anpassungssachverhalt angelegt.

Um Angaben in bereits abgeschlossenen Konfigurationsschritten für eine Umwandlung zu korrigieren, gehen Sie wie folgt vor:

Setzen Sie zunächst den Status der Umwandlung zurück, indem Sie die Umwandlung unter Stammdaten | Umwandlungen öffnen und auf Zurücksetzen klicken.

Zeigt die Details einer Umwandlung in den Stammdaten. hervorgehoben ist der Navigationspfad und der Befehl 'Zurücksetzen' — Status zurücksetzen

Der Status der Umwandlung wird auf Nicht begonnen zurückgesetzt.

Navigieren Sie zum Bereich Einzelgesellschaft | Funktionen | Umwandlung und öffnen Sie die gewünschte Umwandlung.

Führen Sie die erforderlichen Änderungen wie in den einzelnen Konfigurationsschritten oben beschrieben durch.

Hinweis, bevor Sie die Anpassungen erneut automatisch erzeugen

Die beim übernehmenden Rechtsträger bereits automatisch erzeugten Anpassungssachverhalte bleiben beim Zurücksetzen des Status unverändert bestehen.

Da bei jeder automatischen Durchführung der Umwandlung neue Anpassungssachverhalte erzeugt werden, müssen die bereits bestehenden Anpassungssachverhalte zuvor manuell gelöscht werden.

Navigieren Sie hierzu in den Bereich Einzelgesellschaft | GAAP-Berichte | Anpassungen. Für die gezielte Auswahl der betroffenen Anpassungssachverhalte können sowohl der Textfilter (nach dem Zusatz in der Sachverhaltsbezeichnung) als auch der Spaltenfilter für den Anpassungstyp Umwandlung verwendet werden:

Zeigt den Arbeitsbereich Anpassungen unterhalb des Ordners GAAP-Berichte. Rot markiert sind der Arbeitsbereich und die Spaltenüberschrift zum Filtern des Typs — Typ in Anpassungen filtern

Dieser Inhalt wurde mithilfe von KI erstellt und vor der Veröffentlichung von Lucanet-Fachexperten geprüft.

Zuletzt aktualisiert am 28.05.2026

Inhaltsverzeichnis

Überblick

Navigation

Technische Voraussetzungen

Bearbeitungsstatus einer Umwandlung

Details für den übertragenden Rechtsträger konfigurieren

Spalten des Bilanzbaums

Details für den übernehmenden Rechtsträger konfigurieren

Angaben korrigieren

Überblick

Navigation

Technische Voraussetzungen

Bearbeitungsstatus einer Umwandlung

Details für den übertragenden Rechtsträger konfigurieren

Spalten des Bilanzbaums

Bilanzposition

Handelsbilanz

Davon übernommen

Abweichung

Davon übernommen

Anpassung ZW/GW

Steuerbilanz

Details für den übernehmenden Rechtsträger konfigurieren

Angaben korrigieren

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