Hilfe & Support ↗ Lucanet Learning Space ↗
Getting Started
Globale Funktionen
Lucanet Lume
Administration
Extended Planning and Analysis (xP&A)
Consolidation & Financial Planning
ESG Reporting
Disclosure Management
XBRL-Tagger
Lease Accounting
Banking & Cash Management
Data Collection
Tax Compliance & Reporting
Tax Administration
Income Taxes
Benutzeroberfläche von Income Taxes
Module und Zusatzfunktionen in Income Taxes
Formulare Ertragsteuern
Stammdaten
Einzelgesellschaft
(Teil-)Konzern
Reporting
Pillar 2
Cockpit
Group Data Collection (Datenerfassung auf Konzernebene)
Jurisdictional Data Collection (Jurisdiktionale Datenerfassung)
Jurisdictional Elections (Jurisdiktionsbezogene Wahlen)
Entity Data Collection (Datenerfassung auf Gesellschaftsebene)
Berechnung
Country-by-Country-Reporting
Erste Schritte in Pillar 2 und CbCR
Tax Balance
Tax Services
Glossar

Jurisdictional Elections (Jurisdiktionsbezogene Wahlen)

Überblick

Der Arbeitsbereich Jurisdictional Elections enthält Wahlrechte auf Ebene einzelner Jurisdiktionen und Subgruppen.

Der Ordner Jurisdictional Elections befindet sich unter Pillar 2 | Jurisdictional Elections. Der Arbeitsbereich wird z. B. wie folgt angezeigt:

Arbeitsbereich 'Jurisdictional Elections'
Arbeitsbereich 'Jurisdictional Elections'

Jurisdiktionsbezogene Wahlen konfigurieren

So konfigurieren Sie jurisdiktionsbezogene Wahlen gemäß den OECD-Musterregelungen:

1

Stellen Sie sicher, dass in der Dropdown-Liste Applies to period (Gilt für Zeitraum) der richtige Zeitraum gewählt ist.

2

Wählen Sie eine jurisdiction (Jurisdiktion) in der Dropdown-Liste.

3

Wählen Sie eine Subgruppe (subgroup) in der Dropdown-Liste. Für Wahlen, die sich auf die Jurisdiktion selbst beziehen, müssen Sie keine Subgruppe wählen, sondern können die Standardoption --- beibehalten.

4

Aktivieren Sie die zutreffenden Kontrollkästchen in den Kategorien Annual Elections (Jahresbezogene Wahlen), Five-year Elections (Fünfjahreswahlen), Safe Harbour Elections and Jurisdictional Exclusions (Safe-Harbour-Wahlen und Jurisdiktionsausschlüsse) und Other elections (Sonstige Wahlen) (siehe auch Wahlkategorien (Election Categories) unten).

5

Klicken Sie auf Save (Speichern), um Ihre Änderungen zu speichern.

Hinweise:

  • Einige Wahlen/Einstellungen wirken sich direkt auf die Berechnungen im Pillar 2-Modul aus, z. B. JE-10. Andere, wie JE-33, haben keinen Einfluss auf die Berechnung, müssen aber dennoch an die Steuerbehörden gemeldet werden, wenn sie ausgeübt werden.
  • Sie können die Auswirkung einer einzelnen Wahl beurteilen, indem Sie einen Snapshot (Schnappschuss) vor und einen nach Aktivierung des Kontrollkästchens erstellen.

Wahlkategorien (Election Categories)

Folgende Wahlkategorien sind verfügbar:

Annual Elections (Jahresbezogene Wahlen)

Jahresbezogene Wahlen gelten jeweils für das laufende Berichtsjahr und können für jedes Jahr unterschiedlich getroffen werden.

JE-10

Aggregate Asset Gain Election (Article 3.2.6)

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um die in INC-2.16 und CT-2.12 gespeicherten Werte in die CE-Berechnung (CE calculation) (C2) sowie in die jurisdiktionsbezogene Vermischung (jurisdictional blending) (C4) einzubeziehen. Andernfalls werden die Werte nicht berücksichtigt.

Hinweis: Diese Wahl wirkt sich nicht auf die Zeilen I-3 der CE-Berechnung sowie die jurisdiktionsbezogene Vermischung aus. Gewinne und Verluste auf unbewegliche Vermögenswerte werden immer auf CE-Ebene bewertet und als Teil der jurisdiktionsbezogenen Vermischung aggregiert und vorgetragen.

JE-12

Election not to apply the Substance-based Income Exclusion (Article 5.3.1)

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, wenn alle Daten in CO-1.1 bis CO-2.2 bei der CE-Berechnung und in der jurisdiktionsbezogenen Vermischung ignoriert werden sollen. Der carve-out-Betrag (carve-out amount) wird damit sowohl in der CE-Berechnung als auch in der jurisdiktionsbezogenen Vermischung auf null gesetzt.

JE-13

Negative Tax Expense Carry-forward

Standardmäßig werden Überschuldungen bei Negativsteueraufwand im Fall eines GloBE-Verlustes als Teil der zusätzlichen Zusatzsteuer (TT-2.2) erfasst. Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um diesen Betrag stattdessen in den Vortrag des negativen Steueraufwandsüberschusses (I-1.2) einzubeziehen.

Hinweis: Die Wahl hat keinen Einfluss auf den automatisch generierten negativen Steueraufwand (TCF-1.1), wenn der negative Steueraufwand den erwarteten negativen Steueraufwand übersteigt.

Hinweis: JE-11 und JE-14 dienen nur zu Informationszwecken.

Five-year Elections (Fünfjahreswahlen)

Fünfjahreswahlen gelten für einen Zeitraum von fünf Jahren und können innerhalb dieses Zeitraums nicht geändert werden.

JE-31

Stock-based compensation election (Article 3.2.2)

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um die in INC-2.12 gespeicherten Werte in die CE-Berechnung und das Jurisdiktions-Mischen einzubeziehen. Andernfalls werden diese Werte nicht berücksichtigt.

JE-32

Realisation principle election (Article 3.2.5)

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um die in INC-2.15 gespeicherten Werte in die CE-Berechnung und das Jurisdiktions-Mischen einzubeziehen. Andernfalls werden diese Werte nicht berücksichtigt.

JE-34

Election not to allocate cross-border deferred tax

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um das Wahlrecht auszuüben, grenzüberschreitende latente Steuern nicht zuzuweisen.

Hinweis: JE-30 und JE-33 dienen nur zu Informationszwecken.

Safe-Harbor-Wahlen (Safe Harbor Elections) und Jurisdiktionsausschlüsse (Jurisdictional Exclusions)

Diese Wahlen setzen ggf. die Zusatzsteuer der Jurisdiktion auf null, z. B. wenn die Safe Harbor-Regel (Safe Harbor Rules) während der Übergangsfrist für eine Jurisdiktion gilt oder der De-Minimis-Ausschluss (De Minimis Exclusion) greift.

JE-40

Transitional Safe Harbour Election (Wahlrecht zum Transitional Safe Harbour)

Wählen Sie in der Dropdown-Liste die passende Option, um einen Transitional Safe Harbour anzuwenden:

  • Option not exercised or applicable (Option nicht ausgeübt oder nicht anwendbar): Es wird kein Transitional Safe Harbour angewendet
  • Elected - De minimis test: Wendet den Transitional Safe Harbour des De-Minimis-Tests an
  • Elected - ETR test: Wendet den Transitional Safe Harbour des ETR-Tests an
  • Elected - Routine profits test: Wendet den Transitional Safe Harbour des Routinegewinntests an

Bei Anwendung eines Transitional Safe Harbour wird die Zusatzsteuer (top-up tax) im jurisdiktionalen Wert auf null gesetzt, indem ein Wert in TT-3.1 hinzugefügt wird.

Hinweis: Wenn Sie die Option Permanent Safe Harbour Election (JE-41, Wahlrecht zum dauerhaften Safe Harbour) anwenden möchten, müssen Sie bestätigen, dass Sie den Transitional Safe Harbour (Übergangs-Safe-Harbour) nicht in Anspruch nehmen, indem Sie Option not exercised or applicable (Option nicht ausgeübt oder nicht anwendbar) wählen.

JE-41

Permanent Safe Harbour Election (Wahlrecht zum Permanent Safe Harbour)

Wählen Sie in der Dropdown-Liste die passende Option, um einen Permanent Safe Harbour anzuwenden:

  • Option not exercised or applicable: Es wird kein Permanent Safe Harbour angewendet
  • Elected - De minimis test: Wendet den De-Minimis-Test an (standardmäßiger De-Minimis-Ausschluss basierend auf Umsatz- und Einkommensschwellenwerten)
  • Elected - NMCE De minimis test: Wendet den De-Minimis-Test für Non-Material Constituent Entities (NMCE) an
  • Elected - NMCE ETR test: Wendet den Effective-Tax-Rate-Test (ETR) für Non-Material Constituent Entities an
  • Elected - NMCE Routine profits test: Wendet den Routinegewinntest für Non-Material Constituent Entities an

Bei Auswahl einer dieser Optionen wird die Zusatzsteuer (top-up tax) im jurisdiktionalen Wert auf null gesetzt, indem ein Wert in TT-3.1 hinzugefügt wird.

JE-42

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um zu bestätigen, dass der MNE-Konzern das Wahlrecht ausübt, das übergangsweise vereinfachte jurisdiktionale Reporting-Framework anzuwenden.

Sonstige Wahlen (Other Elections)

Enthält andere Wahlen als die oben genannten.

JE-50

GloBE Loss Election (Article 4.5)

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um den gesamten Deferred-Tax-Anpassungsbetrag sowie alle Daten zu Deferred Taxes und Anpassungen in der CE-Berechnung und im Jurisdiktions-Mischen auf null zu setzen.

Im Fall eines Gesamtverlustes in der Jurisdiktion (overall loss in the jurisdiction) führt das Aktivieren dieses Kontrollkästchens dazu, dass:

  • ein GloBE-Verlustvortrag in Höhe des positiven Betrags des GloBE-Verlusts (I-2.2) ausgewiesen wird
  • ein latenter Steuerertrag aus dem im aktuellen Zeitraum entstandenen GloBE-Verlust in Höhe des GloBE-Verlusts multipliziert mit dem Mindeststeuersatz von 15 % (GL-1.1) ausgewiesen wird
  • der latente Steuerertrag der Summe der angepassten Covered Taxes im jurisdictional blending hinzugefügt wird – anstelle des Gesamtbetrags latenter Steueranpassungen.

Im Fall eines Gesamt-GloBE-Einkommens (overall GloBE income) wird durch das Aktivieren dieses Kontrollkästchens der GloBE-Verlustvortrag aus Vorperioden (I-2.1) als latenter Steueraufwand (GL-1.2) genutzt, der die angepassten Covered Taxes der Jurisdiktion reduziert. Der latente Steueraufwand entspricht dem niedrigeren Betrag aus GloBE-Einkommen multipliziert mit dem Mindeststeuersatz und dem GloBE-Verlustvortrag multipliziert mit dem Mindeststeuersatz.

Sofern ein GloBE-Verlustvortrag aus Vorperioden (GloBE loss carry-forward from prior periods) besteht und JE-50 nicht aktiviert ist, wird der Verlustvortrag im aktuellen Zeitraum vollständig genutzt – unabhängig vom GloBE-Einkommen.

Zuletzt aktualisiert am 16.08.2023

Inhaltsverzeichnis
Jurisdictional Elections (Jurisdiktionsbezogene Wahlen)ÜberblickNavigationJurisdiktionsbezogene Wahlen konfigurierenWahlkategorien (Election Categories)Annual Elections (Jahresbezogene Wahlen)Five-year Elections (Fünfjahreswahlen)Safe-Harbor-Wahlen (Safe Harbor Elections) und Jurisdiktionsausschlüsse (Jurisdictional Exclusions)Sonstige Wahlen (Other Elections)
Verwandte Artikel

Unternehmen

Rechtliches

© Copyright 2026 - Lucanet AG