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Jurisdictional Data Collection (Jurisdiktionale Datenerfassung)

Überblick

In diesem Arbeitsbereich können Sie Informationen zu einer qualified domestic minimum top-up tax (qualifizierten inländischen Mindestergänzungssteuer) (QDMTT) für bestimmte Jurisdiktionen erfassen.

Eine QDMTT ist eine inländische Steuer, die einzelne Jurisdiktionen erheben, um einen effektiven Mindeststeuersatz gemäß den Pillar-2-Regelungen sicherzustellen. Wenn Sie in diesem Arbeitsbereich eine Jurisdiktion als QDMTT-pflichtig markieren, kann für sie im Berechnungsprozess ein QDMTT-Snapshot erstellt werden.

Die hier erfassten Daten bestimmen:

  • für welche Jurisdiktionen QDMTT-Snapshots erstellt werden können
  • ob jurisdiktionsspezifische Anpassungen auf die QDMTT-Berechnungen angewendet werden
  • wie sich die QDMTT-Berechnung von der standardmäßigen GIR-Berechnung (GloBE Information Return) unterscheidet

Hinweis: Die hier eingegebenen jurisdiktionsspezifischen Daten wirken sich ausschließlich auf QDMTT-Snapshots aus. Global-Snapshots und Limited-Country-Snapshots verwenden unabhängig von den Einstellungen in diesem Arbeitsbereich immer die allgemeinen GIR-Werte.

Der Arbeitsbereich Jurisdictional Data Collection befindet sich unter Pillar 2 | Jurisdictional Data Collection. Der Arbeitsbereich wird z. B. wie folgt angezeigt:

Arbeitsbereich 'Jurisdictional Data Collection'
Arbeitsbereich 'Jurisdictional Data Collection'

Hinweis: Die Abschnitte Jurisdiction(s) with Taxing Rights (Jurisdiktion(en) mit Besteuerungsrechten) und Qualified Domestic Top-Up Tax (qualifizierte inländische Ergänzungssteuer) werden nach Auswahl einer Jurisdiktion angezeigt.

Jurisdiktionale Steuerdaten erfassen

Um steuerliche Informationen zu einzelnen Jurisdiktionen zu erfassen:

1

Gehen Sie zu Pillar 2 | Jurisdictional Data Collection und stellen Sie sicher, dass im Dropdown-Menü Applies to period (Gilt für Zeitraum) der richtige Zeitraum gewählt ist.

2

Wählen Sie eine jurisdiction (Jurisdiktion) in der Dropdown-Liste.

3

Wählen Sie über die Dropdown-Liste JTR-0 die Jurisdiktion(en), die gegenüber der gewählten Jurisdiktion Besteuerungsrechte haben.

4

Erfassen Sie die erforderlichen Daten im Bereich Qualified Domestic Top-Up Tax (qualifizierte inländische Zusatzsteuer) in den unten beschriebenen Feldern. Welche Felder auszufüllen sind, hängt von den konkreten QDMTT-Anforderungen der ausgewählten Jurisdiktion ab.

5

Klicken Sie auf Save (Speichern).

Hinweis: Sie können Daten für eine Jurisdiktion auch dann eingeben, wenn QDMTT derzeit nicht anwendbar ist. Dadurch können Sie sich auf eine mögliche künftige QDMTT-Einführung in dieser Jurisdiktion vorbereiten.

Beschreibung der Felder im Bereich Qualified Domestic Top-Up Tax (qualifizierte inländische Zusatzsteuer)

Geben Sie in den verfügbaren Feldern im Bereich Qualified Domestic Top-Up Tax Folgendes an:

DMT-X

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, wenn für diese Jurisdiktion der QDMTT Safe Harbour gilt.

DMT-0

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, wenn die gewählte Jurisdiktion QDMTT legislation (QDMTT-Gesetzgebung) erlassen hat, die auf die Konzerngesellschaften Ihres Konzerns in dieser Jurisdiktion anzuwenden ist. Bei Aktivierung werden QDMTT-bezogene Daten für diese Jurisdiktion in Berechnungen und Berichte einbezogen.

DMT-1.x

DMT-1.1: Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, um sicherzustellen, dass die QDMTT-Snapshot-Berechnung jurisdiktionsspezifische Anpassungen berücksichtigt, die von der Standard-GIR-Berechnungsmethodik abweichen.

Bei Aktivierung werden die folgenden Felder angezeigt:

  • DMT-1.2: Geben Sie den relevanten Mark-up-Prozentsatz für Eligible Payroll Costs ein.
  • DMT-1.3: Geben Sie den relevanten Mark-up-Prozentsatz für Eligible Tangible Assets ein.

DMT-2.x

DMT-2.1: Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, wenn die Jurisdiktion abweichende Schwellenwerte für den De-Minimis-Ausschluss hat.

Bei Aktivierung werden die folgenden Felder angezeigt:

  • DMT-2.2: Geben Sie den GloBE Revenue threshold ein.
  • DMT-2.3: Geben Sie den GloBE Income threshold ein.

DMT-3.x

DMT-3.1: Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, wenn die Jurisdiktion einen abweichenden Mindeststeuersatz hat.

Bei Aktivierung wird das Feld DMT-3.2 angezeigt. Geben Sie in diesem Feld den Prozentsatz für den Mindeststeuersatz (Minimum Tax Rate) ein.

DMT-4

Wählen Sie in der Dropdown-Liste die local constituent entity (lokale Konzerngesellschaft), der die Zusatzsteuer (top-up tax) zugewiesen wird.

DMT-5

Verwenden Sie dieses Feld, wenn die QDMTT-Berechnungen der Jurisdiktion auf einem bestimmten Rechnungslegungsstandard basieren. Dieser kann vom Standard abweichen, der für den Konzernabschluss gilt (siehe Group Data Collection).

Geben Sie den Rechnungslegungsstandard ein, der als Grundlage für die QDMTT-Berechnungen in dieser Jurisdiktion dient, z. B.:

  • Local GAAP, wie z. B. HGB für das deutsche Handelsgesetzbuch
  • IFRS
  • US GAAP
  • Andere jurisdiktionsspezifische Standards

DMT-6

DMT-6: Definiert das principle (Prinzip) oder die basis (Grundlage), nach der bestimmt wird, welche Währung in den QDMTT-Berechnungen verwendet wird. Wählen Sie die für die QDMTT in dieser Jurisdiktion geltende Currency Election. Die verfügbaren Optionen hängen von den QDMTT-Regelungen der Jurisdiktion ab, z. B. Functional currency (Funktionale Währung) oder Local currency (Lokale Währung).

Bei Auswahl von Local wird das Feld DMT-6.1 angezeigt. Wählen Sie in DMT-6.1 die konkrete Währung, die für die QDMTT-Einreichung und die Zahlung der Steuern in dieser Jurisdiktion verwendet wird. Die Dropdown-Liste zeigt alle in Ihrem System konfigurierten Währungen an.

Beispiel: Eine Jurisdiktion kann es Konzerngesellschaften erlauben, ihre funktionale Währung für QDMTT-Berechnungen zu wählen, aber verlangen, dass die endgültige QDMTT-Erklärung in der lokalen Währung eingereicht wird.

DMT-7

Sofern zutreffend, geben Sie eine detaillierte Erläuterung ein, wenn die Jurisdiktion eine alternative Methodik für das blending income and taxes (Blending von Einkommen und Steuern) zur Berechnung des effektiven Steuersatzes (ETR) verwendet, die von den Standard-GloBE-Regeln abweicht.

DMT-8

Sofern zutreffend, geben Sie die specification of the applicability of elections (Angabe zur Anwendbarkeit der Wahlrechte) ein, sofern diese von den GloBE-Regeln abweichen.

DMT-9

Aktivieren Sie dieses Kontrollkästchen, wenn das reporting fiscal year (Berichtsgeschäftsjahr) das Übergangsjahr für die Jurisdiktion ist.

Auswirkung auf Snapshots

Die jurisdiktionalen Daten, die Sie in diesem Arbeitsbereich erfassen, wirken sich auf verschiedene Snapshot-Typen unterschiedlich aus:

QDMTT-Snapshots

QDMTT-Snapshots verwenden die in diesem Arbeitsbereich erfassten Daten:

  • Für die Erstellung eines QDMTT-Snapshots können nur Jurisdiktionen ausgewählt werden, für die das Kontrollkästchen DMT-0 aktiviert ist.
  • Wenn DMT-1.1, DMT-2.1 oder DMT-3.1 aktiviert sind, wendet der QDMTT-Snapshot jurisdiktionsspezifische Anpassungen auf Basis der in diesem Arbeitsbereich erfassten Werte an.
  • Ist keines dieser Kontrollkästchen aktiviert, verwendet der QDMTT-Snapshot die standardmäßige Berechnungsmethode des GloBE Information Return (GIR, Mindeststeuerbericht).

Ausführliche Anweisungen zur Erstellung von QDMTT-Snapshots finden Sie unter Snapshots.

Global-Snapshots und Limited-Country-Snapshots

Global-Snapshots und Limited-Country-Snapshots werden durch die in diesem Arbeitsbereich erfassten Daten nicht beeinflusst, d. h. diese Snapshot-Typen verwenden immer allgemeine GIR-Werte, und die Einstellungen DMT-0, DMT-1.1, DMT-2.1 und DMT-3.1 haben keinen Einfluss auf ihre Berechnungen. Verwenden Sie diese Snapshot-Typen für die standardmäßige Pillar-2-GIR-Berichterstattung.

Diese Trennung stellt sicher, dass Jurisdiktionen sowohl standardmäßige GIR-Ergebnisse als auch QDMTT-Ergebnisse unabhängig voneinander berechnen können.

Zuletzt aktualisiert am 16.08.2023

Inhaltsverzeichnis
Jurisdictional Data Collection (Jurisdiktionale Datenerfassung)ÜberblickNavigationJurisdiktionale Steuerdaten erfassenBeschreibung der Felder im Bereich Qualified Domestic Top-Up Tax (qualifizierte inländische Zusatzsteuer)Auswirkung auf SnapshotsQDMTT-SnapshotsGlobal-Snapshots und Limited-Country-Snapshots
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