Tax Allocations (Steuerzuweisungen)

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Glossar

Der Arbeitsbereich Tax Allocations (Steuerzuweisungen) wird verwendet, um Steueraufwendungen von beherrschten ausländischen Gesellschaften (Controlled Foreign Corporations, CFCs) sowie Steuern auf Ausschüttungen von einer Quell- Konzerngesellschaft (CE) einer Ziel- Konzerngesellschaft (CE) zuzuweisen.

Die übertragenen Werte wirken sich auf die CE-Berechnung in den Datenfeldern CT-1.4 und CT-1.5 aus. Die Benutzeroberfläche ermöglicht das Anzeigen sowohl von Outgoing allocations (ausgehende Zuweisungen) als auch von Incoming allocations (eingehende Zuweisungen), sodass die Verwaltung von Finanzströmen flexibel gestaltet werden kann. Außerdem können Sie die Zuweisungsdaten als Excel- oder PDF-Datei exportieren. Das Pillar 2-Modul bietet zudem Filter- und Suchfunktionen für eine effiziente Datenverwaltung.

Der Arbeitsbereich Tax Allocations befindet sich unter Pillar 2 | Entity Data Collection | Tax Allocations. Der Arbeitsbereich wird z. B. wie folgt angezeigt:

Neben dem Import von Zuweisungen haben Sie auch die Möglichkeit, neue Zuweisungen manuell zu erstellen. So legen Sie eine neue Steuerzuweisung an:

Wählen Sie in der Dropdown-Liste Applies to period (Gilt für Zeitraum) einen Zeitraum.

Wählen Sie in der Dropdown-Liste Company (Gesellschaft) die Quellgesellschaft (source CE).

Klicken Sie auf Create (Erstellen).

Wählen Sie Folgendes aus:

Target CE (Zielgesellschaft).

Current Taxes (Other) (Aktuelle Steuern (Sonstige)) als der adjustment type (Anpassungstyp).

Wählen Sie die Rechtsgrundlage für die Anpassung (legal basis for the adjustment):

Artikel 4.3.2 (c) – CFC Tax Expense (CFC-Steueraufwand)

Artikel 4.3.2 (c) – CFC Tax Expense (Blended CFC Regime) (CFC-Steueraufwand (gemischtes CFC-Regime))

Artikel 4.3.2 (e) – Covered Taxes on distribution (Gedeckte Steuern auf Ausschüttungen)

Artikel 4.3.3 (a) – Covered Taxes allocated in respect of Passive Income (Gedeckte Steuern, die dem passiven Einkommen zugeordnet sind)

Artikel 4.3.3 (b) – Passive Income includible under any CFC regime or fiscal transparency rule, multiplied by the Top-up Tax Percentage of the CE's jurisdiction (passives Einkommen nach CFC- oder Transparenzregeln, multipliziert mit dem Zusatzsteuersatz der Jurisdiktion der Konzerngesellschaft)

Geben Sie den Betrag der zuzuweisenden CFC-Steueraufwendungen (amount of CFC tax expense to be allocated to the selected subsidiary) in der lokalen Währung der Quellgesellschaft an.

Klicken Sie auf Save (Speichern).

So bearbeiten Sie eine bestehende Steuerzuweisung:

Wählen Sie in der Dropdown-Liste Applies to period (Gilt für Zeitraum) einen Zeitraum.

Wählen Sie in der Dropdown-Liste Company (Gesellschaft) die Quellgesellschaft (source CE).

Klicken Sie auf die Schaltfläche edit (Bearbeiten) (das Bleistiftsymbol) neben der Zuweisung.

Wählen Sie Folgendes aus:

Current Taxes (Other) (Aktuelle Steuern (Sonstige)) als der adjustment type (Anpassungstyp).

Wählen Sie die Rechtsgrundlage für die Anpassung (legal basis for the adjustment):

Artikel 4.3.2 (c) – CFC Tax Expense (CFC-Steueraufwand)

Artikel 4.3.2 (c) – CFC Tax Expense (Blended CFC Regime) (CFC-Steueraufwand (gemischtes CFC-Regime))

Artikel 4.3.2 (e) – Covered Taxes on distribution (Gedeckte Steuern auf Ausschüttungen)

Geben Sie den Betrag der zuzuweisenden CFC-Steueraufwendungen (amount of CFC tax expense to be allocated to the selected subsidiary) in der lokalen Währung der Quellgesellschaft an.

Klicken Sie auf Save (Speichern).

Hinweise:

Sie können bei Bedarf unterstützende Dokumente als

Attachment (Anhang)

zur Zuweisung hochladen oder im Feld

Description (Beschreibung)

z. B. Kommentare zu Abweichungen gegenüber Vorjahren ergänzen.

Die Zuweisungen erfolgen stets in der lokalen Währung der Quellgesellschaft.

Der Reiter

Incoming allocations (Eingehende Zuweisungen)

ist rein informativ. Das Eingeben von neuen Anpassungen oder das Bearbeiten von bestehenden Anpassungen muss ausgehend von der Quellgesellschaft erfolgen.