In der Lösung Tax Compliance & Reporting wird im Arbeitsbereich C5 – Top-up Tax Allocation (Zuweisung der Zusatzsteuer) die Top-up Tax (Zusatzsteuer) angezeigt, die von niedrig besteuerten Konzerngesellschaften (Constituent Entities, CEs) sowie Mitgliedern von Gemeinschaftsunternehmen (Joint Venture Groups) zu zahlen ist.
Die Steuer wird ermittelt, indem der Betrag der Zusatzsteuer (Top-up Tax Amount) nach Jurisdiktion oder Subgruppe auf diejenigen niedrig besteuerten CEs verteilt wird, die ein positives GloBE-Einkommen (GloBE Income) basierend auf ihrem Anteil am gesamten GloBE-Einkommen innerhalb dieser Jurisdiktion oder Subgruppe ausweisen.
Qualifiziert sich eine CE für den NMCE Safe Harbour, d. h. war die NMCE-Safe-Harbour-Prüfung erfolgreich und wurde EE-1 für die CE aktiviert (siehe Arbeitsbereich Entity Election and General Information im Ordner OECD-Standard), wird die CE aus dem Arbeitsbereich ausgeschlossen.
Positives GloBE-Einkommen (Positive GloBE income) des niedrig besteuerten CE oder Mitglieds der Joint Venture Group.
TA-2.2
Gesamtes GloBE-Einkommen (GloBE Income) der Jurisdiktion oder Subgruppe. INC-3 der gesamten Jurisdiktion oder Subgruppe.
TA-2
Relevant Percentage of the Net GloBE Income (Relevanter Prozentsatz des Netto-GloBE-Einkommens): {TA-2.1} / {TA-2.2} * 100.
TA-3.1
Total Top-Up Tax Amount of the Jurisdiction or Subgroup (Gesamtbetrag der Zusatzsteuer der Jurisdiktion oder Subgruppe). Entspricht TT-3.
TA-3
Top-Up Tax Amount of the low-taxed CE or member of Joint Venture Group (Gesamtbetrag der Zusatzsteuer des niedrig besteuerten CE oder Mitglieds der Joint Venture Group): {TA-2} * {TA-3.1} / 100.
Inclusion of Top-up Tax Expense of subsidiaries (Einbeziehung des Zusatzsteueraufwands von Tochtergesellschaften). Entspricht dem Gesamtbetrag in IR-1.
TA-4.2
Income Inclusion Rule Offset (Ausgleich der Income Inclusion Rule): {TA-3} * {TA-4.1} / 100.
TA-5
Allocation of Top-up Tax Amount to local CE under a QDMTT (Zuweisung des Zusatzsteuerbetrags an lokale CE unter einer QDMTT).
Total Amount of Additional Current Top-up Tax of the Jurisdiction or Subgroup (Gesamtbetrag der zusätzlichen laufenden Zusatzsteuer der Jurisdiktion oder Subgruppe).
TA-6.2
Allocation Basis (Zuweisungsgrundlage).
TA-6.3
Allocation Rate (Zuweisungssatz).
TA-6
Additional Current Top-up Tax allocated to CE or member of Joint Venture Group (Zusätzliche laufende Zusatzsteuer, die einem CE oder Mitglied einer Joint Venture Group zugewiesen ist).
TA-7
Additional Current Top-up Tax Expense of CE or member of Joint Venture Group (Zusätzlicher laufender Zusatzsteueraufwand eines CE oder Mitglieds einer Joint Venture Group).
