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C4 – Jurisdictional Blending (Jurisdiktionsbezogene Vermischung)

Überblick

In der Lösung Tax Compliance & Reporting finden Sie den Arbeitsbereich C4 – Jurisdictional Blending (Jurisdiktionsbezogene Vermischung). Die jurisdiktionsbezogene Vermischung (jurisdictional blending) aggregiert CE-Daten basierend auf dem Typ der Berichtsdimension (reporting dimension type), der für die Zusatzsteuer-Vermischung (top-up tax blending) ausgewählt wurde.

Sofern nicht anders angegeben, aggregieren die Felder in diesem Dialog die jeweiligen Werte für eine Jurisdiktion oder Untergruppe. Beispielsweise aggregiert INC-1 die INC-1-Werte der einzelnen CEs innerhalb einer bestimmten Jurisdiktion.

Qualifiziert sich eine CE für den NMCE Safe Harbour, d. h. war die NMCE-Safe-Harbour-Prüfung erfolgreich und wurde EE-1 für die CE aktiviert (siehe Arbeitsbereich Entity Election and General Information im Ordner OECD-Standard), wird die CE aus dem Arbeitsbereich ausgeschlossen.

Der Arbeitsbereich C4 – Jurisdictional Blending befindet sich unter Pillar 2 | Calculation | C4 – Jurisdictional Blending und wird wie folgt angezeigt:

Der Arbeitsbereich 'C4 – Jurisdictional Blending' wird angezeigt.
Arbeitsbereich 'C4 – Jurisdictional Blending'

Gehen Sie wie folgt vor, um diesen Arbeitsbereich aufzurufen und die gewünschten Werte anzuzeigen:

1

Wählen Sie im Arbeitsbereich Home einen Snapshot.

2

Navigieren Sie zu C4 – Jurisdictional Blending.

3

Wählen Sie in der Dropdown-Liste Jurisdiction (Jurisdiktion) die Jurisdiktion oder Untergruppe, die Sie prüfen möchten.

Hinweise zum Abschnitt 'Determination of Covered Deferred Taxes (Ermittlung der gedeckten latenten Steuern)'

  • DT-1.1, DT-1.2, DT-1.3: Diese Felder aggregieren die jeweiligen Werte aus dem Arbeitsbereich C2 - CE Calculations für jede Jurisdiktion.
  • DT-1: Der aggregierte gesamte latente Steueraufwand (total deferred tax expense) für die Jurisdiktion, berechnet als Summe der DT-1-Werte aller Gesellschaften (constituent entities) der Jurisdiktion.
  • TCF-1.1: Der Betrag des übersteigenden negativen Steueraufwands (excess negative tax expense amount) wird nur berechnet, wenn die angepassten gedeckten Steuern (adjusted covered taxes) negativ sind und den erwarteten negativen Steueraufwand übersteigen.

    Bei einem gesamten GloBE-Verlust ist der übersteigende negative Steueraufwand die positive Differenz zwischen dem erwarteten negativen Steueraufwand und dem tatsächlich negativen Steueraufwand.

    Bei einem gesamten GloBE-Gewinn entspricht der übersteigende negative Steueraufwand dem positiven Wert des negativen Steueraufwands.
  • TCF-1.2: Der Vortrag des übersteigenden negativen Steueraufwands (excess negative tax expense carry-forward) vermindert die angepassten gedeckten Steuern, sofern ein Restbetrag aus dem Vortrag übersteigender negativer Steueraufwendungen aus Vorjahren (I-1.1) besteht und sowohl das GloBE-Einkommen als auch die angepassten gedeckten Steuern positiv sind. Der negative Aufwandvortrag wird dabei um den niedrigeren Wert aus dem verbleibenden Vortrag und den angepassten gedeckten Steuern des aktuellen Zeitraums reduziert.
  • ACT-1: Adjusted Covered Taxes (Angepasste gedeckte Steuern) = {CT-2.2}+{CT-3}+{CT-4}+{DT-5}+{TCF-1.1}-{TCF-1.2}

Dieser Inhalt wurde mithilfe von KI erstellt und vor der Veröffentlichung von Lucanet-Fachexperten geprüft.

Zuletzt aktualisiert am 01.05.2026

Inhaltsverzeichnis
ÜberblickNavigationHinweise zum Abschnitt 'Determination of Covered Deferred Taxes (Ermittlung der gedeckten latenten Steuern)'

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