C3 – De Minimis Check (De-Minimis-Prüfung)

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C3 – De Minimis Check (De-Minimis-Prüfung)

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Glossar

In der Tax Compliance & Reporting-Lösung enthält der Arbeitsbereich De Minimis Check (De-Minimis-Prüfung) den permanenten Safe-Harbour-Test. Dieser Test ist dann erfolgreich, wenn sowohl der GloBE-Umsatz (GloBE revenue) als auch das GloBE-Einkommen (GloBE Income) unter den jeweiligen GloBE-Schwellenwerten liegen.

Der durchschnittliche GloBE-Umsatz und das durchschnittliche GloBE-Einkommen werden auf CE-Basis im Rahmen der CE-Berechnungen (CE Calculations) ermittelt. Die De-Minimis-Prüfung aggregiert diese Werte auf Jurisdiktions- oder Untergruppenebene, basierend auf dem ausgewählten Reporting Dimension Type (Typ der Berichtsdimension) für das CbCR-Safe Harbour Blending, und vergleicht sie mit dem relevanten Schwellenwert.

Der Arbeitsbereich C3 – De Minimis Check befindet sich unter Pillar 2 | Calculation | C3 – De Minimis Check und wird wie folgt angezeigt:

Der Arbeitsbereich 'C3 – De Minimis Check' wird angezeigt. — Arbeitsbereich 'C3 – De Minimis Check'

Gehen Sie wie folgt vor, um diesen Arbeitsbereich aufzurufen und die gewünschten Werte anzuzeigen:

Wählen Sie im Arbeitsbereich Home einen Snapshot.

Navigieren Sie zu C3 – De Minimis Check.

Wählen Sie in der Dropdown-Liste Jurisdiction (Jurisdiktion) die Jurisdiktion oder Subgruppe, die Sie überprüfen möchten.

Dieser Abschnitt zeigt die zugrunde liegenden Umsatz- und Ertragsdaten für das Berichtsgeschäftsjahr und die zwei vorangegangenen Geschäftsjahre sowie die berechneten Durchschnittswerte an.

Feld	Beschreibung
DM-1.1	Umsatz (Financial Accounts) für das Berichtsgeschäftsjahr.
DM-1.2	GloBE-Umsatz (GloBE Revenue) für das Berichtsgeschäftsjahr.
DM-1.3	Finanzbuchhalterisches Nettoeinkommen (oder -verlust) für das Berichtsgeschäftsjahr.
DM-1.4	GloBE-Einkommen (oder -verlust) für das Berichtsgeschäftsjahr.

Feld	Beschreibung
DM-2.1	Umsatz (Financial Accounts) für das 1. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).
DM-2.2	GloBE-Umsatz (GloBE Revenue) für das 1. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).
DM-2.3	Finanzbuchhalterisches Nettoeinkommen (oder -verlust) für das 1. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).
DM-2.4	GloBE-Einkommen (oder -verlust) für das 1. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).

Feld	Beschreibung
DM-3.1	Umsatz (Financial Accounts) für das 2. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).
DM-3.2	GloBE-Umsatz (GloBE Revenue) für das 2. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).
DM-3.3	Finanzbuchhalterisches Nettoeinkommen (oder -verlust) für das 2. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).
DM-3.4	GloBE-Einkommen (oder -verlust) für das 2. vorangegangene Geschäftsjahr (sofern zutreffend).

Feld	Beschreibung
FYALL	Zeigt die Anzahl der Wirtschaftsjahre während der beiden vorhergehenden Berichtsperioden an, in denen das CE nicht in die Berechnung einbezogen wurde.
DM-4.1	Zeigt den Gesamtbetrag des durchschnittlichen Umsatzes (Financial Accounts) für die gewählte Berichtsdimension an.
DM-4.2	Zeigt den Gesamtbetrag des durchschnittlichen GloBE-Umsatzes für die Berichts-Dimension an.
DM-4.3	Zeigt den Gesamtbetrag des durchschnittlichen Nettoergebnisses (oder Verlusts) gemäß Rechnungswesen für die Berichtsdimension an.
DM-4.4	Zeigt den Gesamtbetrag des durchschnittlichen GloBE-Einkommens (oder -Verlusts) für die Berichtsdimension an.

Dieser Abschnitt enthält die Testwerte und das Ergebnis der De-Minimis-Prüfung.

Feld	Beschreibung
DM-5.1	GloBE-Umsatz – Durchschnitt der drei Geschäftsjahre. Dies ist derselbe Wert wie oben in DM-4.2.
DM-5.2	Schwellenwert für den durchschnittlichen GloBE-Umsatz (EUR 10.000.000).
DM-5.3	GloBE-Einkommen (oder -verlust) – Durchschnitt der verfügbaren Geschäftsjahre. Dies entspricht dem oben angegebenen Wert DM-4.4.
DM-5.4	Schwellenwert für das durchschnittliche GloBE-Einkommen (EUR 1.000.000).
DM-6	Der De-Minimis-Test ist erfolgreich, wenn der aggregierte durchschnittliche GloBE-Umsatz (DM-4.2) unter dem Schwellenwert für den durchschnittlichen GloBE-Umsatz (DM-5.2) liegt; und das durchschnittliche GloBE-Einkommen (DM-4.4) unter dem Schwellenwert für das durchschnittliche GloBE-Einkommen (DM-5.4) liegt.
DM-7	Gibt die Grundlage an, auf der der De-Minimis-Test durchgeführt wurde.